НДС и передача прав на ПО: правила определения налоговой базы
Еще
109

НДС и передача прав на ПО: правила определения налоговой базы

24.08.2025 23:40  
Новости, Ведем бухгалтерию, Внедряем IT, Налогообложение

Минфин России уточнил порядок определения налоговой базы по НДС при передаче прав на использование программного обеспечения на определённый срок. Письмо от 21 мая 2025 года содержит разъяснения, которые особенно важны для бухгалтеров и компаний, работающих с лицензиями.

Ключевых момента два:

  1. Дата поступления оплаты или предоплаты. Именно она становится основанием для определения налоговой базы, если деньги приходят раньше начала использования ПО.

  2. Последний день квартала, в котором ПО использовалось. Если оплаты не было, но услуги фактически оказаны, налоговая база определяется по итогам квартала.

Дополнительно установлено правило по выставлению счетов-фактур: документ должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней после поступления денег или завершения налогового периода, в котором передавались права. Нарушение этого срока может привести к доначислению НДС и штрафам.

Таким образом, бухгалтеру важно внимательно отслеживать оба события — оплату и использование программы. Особенно это касается случаев авансовых платежей: здесь момент выставления счёта-фактуры напрямую влияет на корректность налоговой отчётности.

Совет предпринимателям: заранее прописывайте в договорах точные даты начала использования ПО и условия оплаты. Это снизит риск разночтений и поможет без ошибок сформировать налоговую базу.

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Правильная дата счета-фактуры для реализации ПО в России

Продажа программного обеспечения, не включённого в единый реестр, сопровождается особым налоговым ре...

Возмещение НДС и камеральная проверка: разъяснение Минфина

Минфин напомнил бизнесу: любая декларация по НДС с заявленным возмещением автоматически становится о...

Что делать при ошибке в кодах ОКЗ от СФР

СФР разослал уведомления о некорректных кодах ОКЗ в разделе 1.1 формы ЕФС-1. Паники не требуется: оф...

УПД 2026: переход на универсальный передаточный документ

Федеральная налоговая служба делает акцент: с 1 января 2026 года привычные электронные форматы докум...

Правильная дата счета-фактуры для реализации ПО в России

Продажа программного обеспечения, не включённого в единый реестр, сопровождается особым налоговым ре...

УПД 2026: переход на универсальный передаточный документ

Федеральная налоговая служба делает акцент: с 1 января 2026 года привычные электронные форматы докум...

Правительство выделило 3,9 млрд рублей на IT-проекты

Правительство России объявило о выделении 3,9 миллиарда рублей на поддержку ключевых технологических...

Новые налоговые льготы для организаций на имущество

Система налогообложения имущества в России продолжает меняться. С 2023 года компании уже не обязаны ...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Правильная дата счета-фактуры для реализации ПО в России

Продажа программного обеспечения, не включённого в единый реестр, сопровождается особым налоговым ре...

Возмещение НДС и камеральная проверка: разъяснение Минфина

Минфин напомнил бизнесу: любая декларация по НДС с заявленным возмещением автоматически становится о...

УПД 2026: переход на универсальный передаточный документ

Федеральная налоговая служба делает акцент: с 1 января 2026 года привычные электронные форматы докум...

Учет процентов за рассрочку по налогам в бухгалтерии

Когда бизнес сталкивается с нехваткой средств, налоги становятся особенно болезненной строкой. Закон...

Правильная дата счета-фактуры для реализации ПО в России

Продажа программного обеспечения, не включённого в единый реестр, сопровождается особым налоговым ре...

Новые правила психиатрического освидетельствования работников

С 1 марта 2026 года работодателям придётся действовать внимательнее: изменения в законодательстве вв...

Возмещение НДС и камеральная проверка: разъяснение Минфина

Минфин напомнил бизнесу: любая декларация по НДС с заявленным возмещением автоматически становится о...

Что делать при ошибке в кодах ОКЗ от СФР

СФР разослал уведомления о некорректных кодах ОКЗ в разделе 1.1 формы ЕФС-1. Паники не требуется: оф...

Еще по тегу «ндс»
Фитнес-клубы и налоги 2026: какие льготы просит отрасль

Фитнес-индустрия просит Правительство Российской Федерации снизить налоговую нагрузку. Пока это пред...

УКД 2026: как оформить корректировку по НДС без ошибок

С 2026 года бухгалтеру важно разделять корректировку сделки и исправление ошибки. ...

Камеральная проверка НДС: как подать уточненку без рисков

Уточненную декларацию по НДС можно подать даже во время камеральной проверки. Но она не отменяет тре...

Изменения в уплате НДС по длящимся договорам

Правила расчета НДС по длящимся договорам могут измениться, если поправки к статье 168 НК РФ будут п...

Еще по тегу «программное обеспечение»
НДС на белорусский софт в 2026 году: кому льгота, а кому налог

Минфин прямо сказал: если белорусское ПО есть в российском реестре, для НДС ничего не меняется. Беда...

Конституционный суд потребовал изменений в Налоговый кодекс

При длящихся лицензиях на ПО, не вошедшее в Единый реестр, с 2021 года НДС обязателен. Конституционн...

НДС иностранное ПО: доплата по договору и позиция КС РФ

С 1 января 2021 года правила по НДС для иностранного ПО поменялись — и старые договоры внезапно стал...

Отмена льготы по НДС на отечественное ПО с 2026 года

С 1 января 2026 года прекращает действовать льгота по НДС при продаже исключительных прав на российс...

Еще по тегу «счет-фактура»
УКД 2026: как оформить корректировку по НДС без ошибок

С 2026 года бухгалтеру важно разделять корректировку сделки и исправление ошибки. ...

Счет-фактура на аванс в выходной – когда можно выставить без нарушения срока

Если крайний срок выставления счета-фактуры на аванс выпадает на выходной или нерабочий праздничный ...

Новые электронные форматы для учета счетов-фактур в 2026 году

С июля 2026 года меняются электронные форматы учета счетов-фактур. Это затронет книги покупок, прода...

Новые счета-фактуры и книги по НДС с 1 апреля 2026 года

С 1 апреля 2026 года действительно нужно применять обновленные формы документов по НДС. Изменения вн...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Василий

Разъяснения Минфина о порядке определения налоговой базы по НДС при передаче прав на программное обеспечение – важный шаг для того, чтобы упростить жизнь бухгалтерам и предпринимателям. Особенно интересен момент, касающийся даты поступления оплаты: именно она становится ключевым ориентиром для расчета налоговой базы, если деньги приходят до начала использования ПО. Это значит, что неудачное планирование может обернуться не только потерей времени, но и дополнительными налоговыми рисками. Не менее важным является и положение о последнем дне квартала, когда ПО фактически использовалось. Если оплата не поступила, но услуги были предоставлены, налоговая база определяется именно в этот период. Таким образом, предпринимателям следует внимательно следить… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять