Налогообложение доходов от зарубежных активов

Уже в ближайшем будущем становится критичным понимать правила налогообложения доходов, связанных с зарубежными активами. Министерство финансов России 12 сентября 2025 года уточнило, как именно облагаются такие доходы, закрывая важные вопросы и снимая часть рисков.

Суть: доходы от зарубежных активов, полученные в период с 2022 по 2024 годы, не подлежат налогу на доходы физических лиц при определённых условиях. Но не всё так просто — есть ключевые нюансы, которые нужно учитывать, чтобы не запутаться в отчетности и не столкнуться с лишними расходами.

Когда доходы не облагаются НДФЛ

Главное правило — если вы были контролирующим лицом или учредителем иностранной структуры на 31 декабря 2021 года, доходы от неё в виде активов или имущественных прав освобождаются от НДФЛ. Это значит, что если ваши зарубежные инвестиции находятся под вашим контролем к этому дате, их доходы в указанный период не станут причиной налоговых выплат.

Понимание своей роли в контролирующей структуре объединяет множество деталей: от юридического статуса до характера вложений. Без этого условия льготы не работают.

Как избежать двойного налогообложения при продаже активов

Минфин также разъяснил порядок действий при реализации зарубежных активов. Если вы продаёте такие активы, учитывайте: налогооблагаемую базу можно снизить на стоимость, которая отражена в учёте иностранной компании на момент получения актива. Иными словами, налоговая база корректируется, чтобы не платить дважды — сначала при приобретении, а затем при продаже.

Ещё один важный момент — понятие «первоначальный взнос» при ликвидации структуры. Минфин отмечает, что передача имущества участнику в таком случае не подпадает под налогообложение НДС. Для точного понимания используйте нормы Гражданского кодекса и смежных актов.