Когда УСН-компании обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС 20%
22.09.2025 23:50
Новости, Ведем бухгалтерию, Внешнеэкономическая деятельность, Налогообложение
![]()
Компании на упрощёнке вправе выставлять счета-фактуры с НДС 20%, но только в строго определённых случаях. Это не право выбора, а обязанность, возникающая при получении статуса налогового агента.
ФНС напомнила, что выставление счета-фактуры с НДС возможно, если организация:
- закупает товары или услуги у иностранного контрагента без учёта в РФ;
- арендует госимущество у федеральных или муниципальных органов;
- покупает имущество у казённого учреждения;
- приобретает лом цветных и чёрных металлов;
- покупает медь — при выполнении условий статьи 161 НК РФ.
В этих случаях налог с продажи уплачивает не продавец, а покупатель — как налоговый агент. Он же и оформляет счёт-фактуру с НДС 20%, даже если сам работает на УСН.
Особые ставки: 5% и 7% — не на выбор
Ставки НДС 5% и 7% — не гибкий инструмент. Это жёстко регламентированная налоговая опция, а не маркетинговый инструмент. Чтобы применять сниженные ставки, компания должна соответствовать ряду требований:
- 5% НДС — при доходе от 60 до 250 млн руб.;
- 7% НДС — при доходе от 250 до 450 млн руб.;
- превышение 450 млн автоматически переводит на 20% ставку.
Применять разные ставки в рамках одной сферы деятельности запрещено. Также нельзя досрочно переключаться между ставками — исключение делается лишь при смене налогового режима или праве на освобождение.
Что это значит для бизнеса?
Ошибки в выборе НДС могут привести к перерасчётам, штрафам и судебным тяжбам. Если вы на УСН и столкнулись с ситуацией, где нужно начислить 20% НДС — убедитесь, что действуете как налоговый агент, и все документы оформлены правильно.
Важно: даже будучи на упрощёнке, предприниматель обязан разбираться в нюансах НДС — особенно при работе с государством или иностранцами.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
