Российское ПО: как получить +50% к расходам с 2026
Еще
138

Российское ПО: как получить +50% к расходам с 2026

09.12.2025 23:50  
Новости, Ведем бухгалтерию, Внедряем IT, Налогообложение

С 1 января 2026 года можно применять повышающий коэффициент 50% к расходам на российское ПО — но только при лицензии без права передачи третьим лицам, при учёте фактических затрат и регистрации продукта в реестре отечественного ПО.

Кто получает льготу и на какие затраты она распространяется

Суть механики проста, но условий много. Повышающий коэффициент применяется к расходам на программы для ЭВМ и базы данных российской разработки, если: (1) продукт внесён в единый реестр российского ПО; (2) договорная лицензия не позволяет уступать программное обеспечение третьим лицам (никаких «сублицензий по умолчанию»); (3) затраты учитываются по факту — покупка лицензий, плата за сопровождение в части модификации/адаптации под ваши нужды, доработки под техпроцесс. В зону льготы попадают именно лицензионные модели и расходы на кастомизацию; перепродажа, сублицензирование, «коробка ради перепродажи» — мимо кассы.

«Подводные камни»: лицензии, формулировки и раздельный учёт

Главный риск кроется в формулировках: одна лишняя фраза о праве передачи/сублицензии — и повышающий коэффициент теряется. Проверьте, чтобы в лицензионном договоре было явно: ПО предоставлено исключительно для собственного использования, без права отчуждения, уступки и предоставления сублицензий. Отдельно выделяйте в смете модификацию и адаптацию (ТЗ, акты, спринт-репорты) — это позволит применить коэффициент именно к «улучшающим» расходам. Разграничьте поддержку: «инциденты и апдейты» (обычная эксплуатация) vs «доработка под процессы» (льготная часть). Без раздельного учёта инспекция сочтёт всё эксплуатацией и снимет повышающий множитель.

Документы, без которых льгота не работает

Пакет минимальный, но обязателен: выписка/скрин из реестра российского ПО, лицензионный договор с запретом передачи третьим лицам, спецификация и смета, ТЗ/бэклог, акты выполненных работ по модификации/адаптации, первичка на лицензии и услуги. В учётной политике — порядок применения коэффициента и критерии «модификации». Нужна и внутренняя связка: карточка ИТ-актива ↔ договор ↔ проектная документация ↔ акты.

Что сделать сейчас:
— Проверьте, что используемое ПО в реестре российского ПО, а ваши версии и модули соответствуют записи.
— Перепроверьте лицензии: уберите/исключите право передачи третьим лицам и сублицензирования; оформите допсоглашения.
— Вынесите в отдельные позиции затраты на модификацию/адаптацию, отладьте актирование спринтов.
— Обновите учётную политику: раздельный учёт ИТ-расходов, правила применения коэффициента 50%, перечень документов-оснований.
— Прогоните пилотный кейс в ERP/ЗУП/бухучёте: убедитесь, что коэффициент корректно «подхватывается» в налоговой базе.

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
УСН и филиалы: когда спецрежим запрещён

По п.3 ст.346.12 НК РФ организация с филиалом права на УСН не имеет. Но обособленное подразделение б...

НДФЛ и выкуп акций инокомпаний: льготы 2024–2025

Минфин подтвердил льготу — доход от погашения (обратного выкупа) акций иностранной компании можно не...

Иноагенты: безвозмездное имущество облагается с 2026

С 1 января 2026 года безвозмездно полученное имущество у организаций-иноагентов перестаёт быть «бесп...

Цена и НДС: как сохранить право на вычет

Цену и порядок корректировки «из-за налогов» нужно прямо прописать в договоре (или допсоглашении). Б...

Прямая связь между ЭДО и возмещением НДС

Как получить возмещение НДС: основания по ст. 176 НК РФ, камеральная проверка, подача декларации. Тр...

Интервью с Ярославом Исаковым, разработчиком бота LeadScanner

Как работает бот для автоматического поиска потенциальных клиентов в мессенджере.С какими запросами ...

С 2026 года россияне смогут проставлять ИД ЕРН в паспорте

С 1 января 2026 года по желанию граждан в паспорте можно проставить отметку с номером записи из Един...

Как продлить КЭП онлайн без сбоев

Продлить квалифицированную электронную подпись можно онлайн, если сертификат ещё действителен и носи...

Еще в рубрике «Налогообложение»
УСН и филиалы: когда спецрежим запрещён

По п.3 ст.346.12 НК РФ организация с филиалом права на УСН не имеет. Но обособленное подразделение б...

Число самозанятых увеличилось на 24% в 2025 году

За 11 месяцев 2025 года число плательщиков НПД выросло на 24,2% и достигло 15,168 млн. Абсолютный пр...

НДФЛ и выкуп акций инокомпаний: льготы 2024–2025

Минфин подтвердил льготу — доход от погашения (обратного выкупа) акций иностранной компании можно не...

Иноагенты: безвозмездное имущество облагается с 2026

С 1 января 2026 года безвозмездно полученное имущество у организаций-иноагентов перестаёт быть «бесп...

УСН и филиалы: когда спецрежим запрещён

По п.3 ст.346.12 НК РФ организация с филиалом права на УСН не имеет. Но обособленное подразделение б...

Самозапреты на кредиты: +16,8% за ноябрь — что делать

За ноябрь количество самозапретов на выдачу займов выросло на 16,8% — до 1,58 млн против 1,35 млн в ...

Число самозанятых увеличилось на 24% в 2025 году

За 11 месяцев 2025 года число плательщиков НПД выросло на 24,2% и достигло 15,168 млн. Абсолютный пр...

НДФЛ и выкуп акций инокомпаний: льготы 2024–2025

Минфин подтвердил льготу — доход от погашения (обратного выкупа) акций иностранной компании можно не...

Еще по тегу «налоговые льготы»
Учет доходов от тестирования ПО и налоги

Доходы от услуг тестирования программ можно включать в расчет 70%-ной доли ИТ-выручки. Это упрощает ...

Льготы радиоэлектроника 2026 налог на прибыль

С 29 декабря 2025 года расширились правила, которые дают производителям радиоэлектронной продукции п...

Налоговые льготы для производителей радиоэлектроники

В 2025-2027 годах для производителей электронной и радиоэлектронной продукции подтверждена пониженна...

Аккредитация IT и льготы 2026: новые правила

С 1 января 2026 аккредитацию и налоговые льготы дадут только тем IT-компаниям, что подтверждают проф...

Еще по тегу «российское по»
Нулевой НДС для российского ПО: как сохранить льготу

Льгота по НДС для отечественного софта сохранена. Это означает: при соблюдении условий сделки с прог...

Еще по тегу «учет расходов»
Новый взгляд на объекты ОПХ: узнайте, какие учебные центры попадают под категорию

Минфин России разъяснил: учебный центр можно считать объектом обслуживающих производств и хозяйств (...

Вклад в имущество и продажа акций: налог на прибыль

Минфин: вклад в имущество можно учесть при расчете налога на прибыль при продаже акций, но только в ...

Учет расходов на интернет-рекламу в 2025 году

Минфин России разъяснил, как компании могут учитывать расходы на интернет-рекламу при расчете налога...

Минфин разъяснил порядок учета представительских расходов

Минфин России в письме от 14 октября 2025 года № 03-03-06/1/79115 напомнил компаниям: представительс...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Светлана

Статья поднимает важный вопрос о возможностях, которые открываются для бизнеса с введением нового повышающего коэффициента к расходам на российское ПО. Это, безусловно, шаг в правильном направлении, но, как и в любом деле, важно обращать внимание на детали. Условия, указанные в статье, требуют тщательной проработки всех формулировок в лицензионных договорах. Одна неосторожная фраза может поставить под угрозу возможность получения льготы. Интересно, что такая инициатива не только поддерживает отечественного производителя, но и побуждает компании к более внимательному подходу к учету своих затрат. Это, в свою очередь, может привести к повышению качества услуг и программного обеспечения. Тем не менее, важно помнить, что сам… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять