Нулевой НДС для российского ПО: как сохранить льготу
Еще
78

Нулевой НДС для российского ПО: как сохранить льготу

22.11.2025 19:20  
Новости, Ведем бухгалтерию, Внедряем IT, Налогообложение

Льгота по НДС для отечественного софта сохранена. Это означает: при соблюдении условий сделки с программами и лицензиями остаются вне НДС — полезно для цены, маржи и скорости внедрений.

Кому положена льгота и на каких основаниях

Освобождение закреплено в п. 26 ч. 2 ст. 149 НК РФ: правообладатель (ИП или компания) должен обладать исключительными правами на ПО, а сам продукт — входить в Реестр российского ПО. Льгота охватывает всю цепочку поставки — от вендора до интегратора, если предметом является именно передача прав (лицензия, сублицензия), а не услуги вне рамок эксплуатации ПО. Важная грань: техническая поддержка, доработки и внедрение могут облагаться НДС, если не слиты в единую лицензионную модель. Поэтому «как сформулировано в договоре» — не формальность, а налоговый щит.

Где риски и почему «просто поставить ставку 0%» нельзя

Главные ошибки — отсутствие продукта в Реестре, смешение услуг и лицензии в одном предмете договора, некорректный КОД/предмет в УПД, включение облачных сервисов с доступом к функционалу как услуги связи/аренды инфраструктуры. Отдельная зона — апгрейды и кастомизация: если фактически это работы, а в документах — «лицензия», проверка увидит формальную подмену. Риск — переквалификация и доначисления НДС по ставке периода, пени, штрафы. Доказывающая база — решение о включении в Реестр, описание функциональности, лицензии, акты передачи прав, раздельный учет выручки по лицензиям и услугам.

Как структурировать продажи и документы

— Разделите предмет: «лицензия» (освобождение) и «услуги» (НДС), с отдельными ценами и УПД.
— Проверьте карточки SKU: на лицензии ставьте признак «без НДС, ст. 149», на услуги — ставку по НК.
— Внедрите чек-лист сделки: Реестр, исключительные права, тип лицензии, территория/срок, раздельный учет, формулировки в ДДУ/УПД.
— Обновите регламенты пресейла: любые бандлы раскладывать на компоненты; для SaaS фиксируйте, что это предоставление прав на использование программы (а не просто сервис без передачи прав), если правовая модель это допускает.
— Обеспечьте хранение доказательств в электронном архиве: решения о включении в Реестр, договоры об отчуждении/сublicense-цепочки, техописания версии.

Что сделать сейчас: проведите экспресс-аудит ТОП-20 контрактов и шаблонов: отделите лицензии от услуг, проверьте наличие в Реестре и корректность предмета в УПД, включите в договор «налоговую оговорку» на случай потери статуса в Реестре и настройте раздельный учет выручки в учётной системе.

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
Льготная ставка в 10% для всех социально значимых товаров сохранится

Ставка НДС вырастет до 22%, но льготные 10% для социально значимых товаров остаются. Это значит: баз...

НВОС: платить до регистрации объекта — как и когда

Минприроды напомнило — по новым разъяснениям платить за негативное воздействие нужно уже с запуска, ...

Электронная трудовая: как оформить при приёме

Коротко: при найме и выборе ЭТК всё равно фиксируйте приём в бумажной книжке и в книге учёта — это к...

Зарплата и отпускные на праздники: что учесть

Платить декабрьскую зарплату нужно до последнего рабочего дня. Учитывайте больничные, переработки и ...

IT на УСН: взносы 7,6% и как подтвердить льготу

Коротко: ИТ-фирмы на упрощёнке могут применять единый пониженный тариф 7,6%. Нужны два условия: госа...

Электронная трудовая: как оформить при приёме

Коротко: при найме и выборе ЭТК всё равно фиксируйте приём в бумажной книжке и в книге учёта — это к...

ЦБ с 2026 года начнет проверять переводы между своими счетами

С 1 января 2026 года Центробанк России вводит новые правила контроля за банковскими переводами, напр...

40% IT-компаний в России уже используют генеративный ИИ

По результатам недавнего исследования, четыре из десяти российских IT-компаний активно применяют ген...

Еще в рубрике «Налогообложение»
Льготная ставка в 10% для всех социально значимых товаров сохранится

Ставка НДС вырастет до 22%, но льготные 10% для социально значимых товаров остаются. Это значит: баз...

НВОС: платить до регистрации объекта — как и когда

Минприроды напомнило — по новым разъяснениям платить за негативное воздействие нужно уже с запуска, ...

НДС и общепит ИП: как считать П-4 и зарплаты

Коротко: Минфин уточнил — среднесписочную численность считаем по указаниям Росстата к форме № П-4, а...

IT на УСН: взносы 7,6% и как подтвердить льготу

Коротко: ИТ-фирмы на упрощёнке могут применять единый пониженный тариф 7,6%. Нужны два условия: госа...

Льготная ставка в 10% для всех социально значимых товаров сохранится

Ставка НДС вырастет до 22%, но льготные 10% для социально значимых товаров остаются. Это значит: баз...

НВОС: платить до регистрации объекта — как и когда

Минприроды напомнило — по новым разъяснениям платить за негативное воздействие нужно уже с запуска, ...

НДС и общепит ИП: как считать П-4 и зарплаты

Коротко: Минфин уточнил — среднесписочную численность считаем по указаниям Росстата к форме № П-4, а...

IT на УСН: взносы 7,6% и как подтвердить льготу

Коротко: ИТ-фирмы на упрощёнке могут применять единый пониженный тариф 7,6%. Нужны два условия: госа...

Еще по тегу «льготы»
Льготы ИТ-компаний по взносам в 2026: кто сохраняет тариф 7,6%

С 2026 года пониженные тарифы страховых взносов для ИТ работают по ужесточенным правилам - одних спа...

Влияние дохода от продажи имущества на налоговые льготы

Льгота 0% действует, только если почти весь доход образуют медицинские услуги. Выручка от продажи об...

НДС и медизделия: как подтвердить льготу по перечню

Освобождение по НДС работает только для медтоваров из перечня Правительства №1042 и при наличии дейс...

Льготы ОЭЗ по налогу на прибыль: правила 2026

Льготы резидента ОЭЗ работают только при раздельном учёте и лишь по прибыли от деятельности, указанн...

Еще по тегу «налоговый кодекс»
Какой документ подтвердит ИНН с января 2026 года

С 1 января 2026 года привычные «свидетельства» отходят на второй план: главным подтверждением постан...

НДС 0% по лизингу самолётов – документы и риски

По разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, лизинг гражданских воздушных судов можно...

Непропорциональные дивиденды и НДФЛ: ставки и риски

Если чистую прибыль распределяют не по долям в уставном капитале, выплаты теряют привычный статус ди...

Конституционный суд потребовал изменений в Налоговый кодекс

При длящихся лицензиях на ПО, не вошедшее в Единый реестр, с 2021 года НДС обязателен. Конституционн...

Еще по тегу «ндс»
Какая ставка НДС должна быть указана для накладных от декабря 2025 года?

Если товар отгрузили в конце 2025 года, ставка остается 20%, даже когда накладная и счет-фактура при...

Изменения в декларации по НДС с 2026 года: что нового?

ФНС подготовила проект обновлений декларации по НДС под отчетность за 1 квартал 2026 года. Смысл про...

Отгрузка в 2026 году: изменения по НДС в связи с предоплатами 2025 года

Если аванс получен в 2025 году по ставке 20%, а отгрузка товара происходит после 1 января 2026 года,...

Утверждены новые формы документов по НДС: важные изменения

С 1 января 2026 года начинают применять обновленные рекомендованные формы счетов-фактур и регистров ...

Еще по тегу «российское по»
Российское ПО: как получить +50% к расходам с 2026

С 1 января 2026 года можно применять повышающий коэффициент 50% к расходам на российское ПО — но тол...

Подписаться
Уведомление о
guest
0 комментариев
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять