Что такое НДС и кто его платит?

10.03.2026 10:20  
Статьи, Налогообложение

Ирина Игоревна Смирнова

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из главных налогов в российской налоговой системе. Он влияет на ценообразование, финансовую отчетность и взаимодействие между компаниями.

Автор

Если вы начинающий предприниматель, важно разобраться с системой работы НДС, чтобы правильно вести бизнес, избегать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку.

Что такое НДС?

НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, работ или услуг. Фактически он платится потребителем, но перечисляют налог в казну государства компании и ИП, которые являются налоговыми агентами.

Ставки НДС

В 2025 году в России сохраняется трехуровневая система ставок налога на добавленную стоимость (НДС). Основные изменения по сравнению с предыдущими годами незначительны, но важно учитывать актуальные тарифы при расчетах.

Действующие ставки НДС в 2025 году

Расчетные ставки (для авансов и особых случаев):

• 20/120 – если цена включает НДС 20% (например, при получении предоплаты).
• 10/110 – если цена включает НДС 10%.

По закону использовать ставку НДС произвольно нельзя. Выбор соответствующей ставки — обязанность налогоплательщика, а не право.

Кто платит НДС?

• Организации и ИП на ОСНО не зависимо от формы собственности.
• Налоговые агенты (например, при аренде у государства).
• Импортеры товаров в РФ.

Кто не платит НДС?

Следующие категории бизнеса освобождены от уплаты НДС:

• Субъекты на спецрежимах (УСН,ПСН, ЕСХН, НПД).

Ирина Игоревна Смирнова

Даже на спецрежимах есть исключения, когда НДС платить необходимо.

Автор

Освобождение по уплате НДС согласно ст.145 НК РФ предоставляется, если:

• предприятие работает на ОСНО,
• сумма выручки за 3 месяца подряд составила не более 2 млн руб.;
• не реализуются подакцизные товары

Для получения освобождения нужно подать уведомление в налоговую.

Как рассчитывается НДС?

Формула для расчета:

НДС к уплате = НДС с продаж – НДС к вычету

Это означает, что

1. Бухгалтер начисляет НДС со всех продаж организации.
2. Вычитает НДС, который был предъявлен поставщиками.
3. Перечисляет разницу между суммами в бюджет.

Пример:

Было продано товаров на 600 000 руб. НДС к начислению составит 20% (100 000 руб.). Закупили сырье на 240 000 руб. НДС – 20% (40 000 руб.).

НДС к уплате = 100 000 – 40 000 = 60 000 руб.

Ирина Игоревна Смирнова

Чтобы принять НДС к вычету, нужны правильно оформленные счета-фактуры и первичные документы.

Автор

Отчетность по НДС

Плательщики НДС сдают:

• Декларацию по НДС (каждый квартал).
• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (в электронном виде).
• Книги покупок и продаж (для учета операций).

С 2024 года декларация подается только в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО.

Ответственность за нарушения

Налоговое законодательство РФ предусматривает строгие санкции за нарушения в сфере НДС. Основные виды ответственности:

• Финансовые санкции за неуплату или неполную уплату НДС.

20% от неуплаченной суммы – если нарушение совершено без умысла.

40% – если доказан умысел в занижении налога.

• Пени за просрочку платежа.

1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (с 31-го дня – 1/150).

• Административная ответственность за несвоевременную подачу декларации.

• Штрафы за грубые нарушения учета.

Для организаций штраф составит 10-30 тыс.руб.

Для должностных лиц – 5-10 тыс.руб.

• Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ)

Применяется при крупных нарушениях (от 5 млн руб).

Кроме того, при выявлении нарушений по уплате НДС компания подвергает себя дополнительным рискам. А именно:

• включение в “черные списки” ФНС (влечет за собой повышенное внимание к вашим операциям);
• отказ в вычетах (если найдены ошибки в счетах-фактурах);
• доначисления (при проверках за предыдущие периоды).

Заключение

НДС остается одним из наиболее сложных налогов в российской налоговой системе, требующим особого внимания со стороны бизнеса. Что нужно знать предпринимателю при работе с этим налогом?

1. Четко понимать механизма налога. В бюджет платится не вся сумму начисленного НДС, а только разницу между “исходящим” и “входящим” налогом. Это позволяет избежать двойного налогообложения в цепочке создания стоимости.
2. Вести корректный документооборот. Право на налоговые вычеты напрямую зависит от наличия правильно оформленных счетов-фактур и первичных документов. Особое внимание следует уделять срокам их получения и регистрации.
3. Разделять учет операций. При работе с разными ставками НДС (20%, 10%, 0%) необходимо организовать систему, позволяющую точно определять налоговую базу по каждой категории товаров/услуг.
4. Производить своевременные расчеты. Соблюдение сроков подачи декларации и уплаты налога избавит бизнес от существенных штрафных санкций.
5. Обратиться к специалисту. Учитывая сложность налога и высокие риски ошибок, даже малому бизнесу рекомендуется либо нанимать квалифицированного бухгалтера, либо пользоваться специализированными бухгалтерскими сервисами.

Для предпринимателей, только начинающих работать с НДС, особенно важно:

• вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• регулярно сверяться с контрагентами и подрядчиками;
• отслеживать изменения в законодательстве.

Ирина Игоревна Смирнова

Помните, что грамотное управление НДС не только минимизирует налоговые риски, но и может стать инструментом оптимизации финансовых потоков вашего бизнеса. В случае сложных ситуаций всегда стоит обращаться за консультацией к профессиональным налоговым экспертам.

Автор

Метки данного материала:

• ндс
• отчетность ндс
• ставки ндс