УСН и НДС: когда упрощенец становится плательщиком
12.02.2026 07:05
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Организация на УСН может долго работать без НДС, но как только доход за два года превышает 20 млн рублей, правила резко меняются. Статус “без НДС” исчезает, и появляется обязанность играть по общим правилам.
Когда возникает обязанность платить НДС
После превышения порога в 20 млн рублей организация или ИП на УСН становятся плательщиками НДС. С этого момента при реализации товаров, работ или услуг нужно выставлять счет-фактуру или УПД с выделенной суммой налога, независимо от того, кто ваш контрагент – плательщик НДС или нет. Нужно вести книгу продаж, а при необходимости и книгу покупок, чтобы фиксировать движение налога.
Базовые ставки НДС: 22%, 10% и 0%. При них можно уменьшить начисленный налог на “входящий” НДС из счетов-фактур поставщиков. Специальные ставки 5% и 7% работают иначе: права на вычет по ним фактически нет, поэтому книга покупок ведётся только по операциям, которые прямо дают право на возмещение налога.
Как учитывать закупки и доходы при УСН
Если поставщик не является плательщиком НДС, то никакого “входящего” налога в документах нет. Вся стоимость закупки включается в расходы при объекте “доходы минус расходы”, и дополнительно ничего выделять не нужно. При этом сумма НДС, которую вы начисляете при реализации, не включается в доход по УСН – это отдельный налог, который вы администрируете и перечисляете в бюджет.
Даже если контрагент – неплательщик НДС, вы, как плательщик, обязаны корректно начислить налог и показать его в декларации. Ошибка в ставке или неверное оформление счета-фактуры оборачивается доначислениями и штрафами.
Что сделать сейчас: проверить, не превысили ли вы лимит в 20 млн рублей, определить, с какого момента возникла обязанность платить НДС, настроить выставление счетов-фактур и УПД, а также ведение книги продаж и покупок. При сомнениях загляните в разъяснения на сайте УФНС России и обновите учетную политику до того, как придет проверка.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
