Минфин разъяснил, как обложить НДС простое товарищество

Минфин подтвердил: участник простого товарищества на УСН не может применять пониженные ставки НДС к операциям, проводимым в рамках совместной деятельности. Простое товарищество не считается самостоятельным налогоплательщиком.

Почему УСН не работает внутри товарищества

В письме от 22 мая 2025 года № 03-07-11/50136 Минфин уточнил, что простое товарищество не является юридическим лицом. Следовательно, оно не может быть субъектом налоговых отношений и самостоятельно применять льготы по упрощённой системе. Даже если один из участников работает на УСН со ставкой НДС 5% или 7%, это не распространяется на общие операции, выполняемые в рамках договора.

Иными словами, льготные режимы действуют только в пределах хозяйственной деятельности конкретного участника, но не для совместных доходов, возникающих при ведении общего дела. При этом налоговые обязательства по таким операциям формируются в общем порядке — с применением стандартных ставок и требований.

Что это значит для бухгалтеров

На практике подобные ситуации нередко вызывают путаницу: участники товарищества рассчитывают на льготы, но затем сталкиваются с доначислениями и штрафами. Разъяснение Минфина закрывает этот вопрос. Бухгалтерам важно заранее учитывать структуру хозяйственных отношений, чтобы избежать ошибочного применения УСН при совместной деятельности.

Что сделать сейчас

Проверьте договоры простого товарищества и уточните налоговый режим для каждой операции. Если вы применяете УСН, ведите раздельный учёт личных и совместных доходов. Это поможет избежать претензий налоговой и сохранить корректность отчётности.