Перенос убытков при ставке 25%: разъяснения Минфина и ФНС
11.09.2025 15:05
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25% в 2025 году не отменяет право организаций учитывать убытки прошлых лет. Налоговый кодекс РФ (ст. 283) позволяет переносить убытки и уменьшать налоговую базу не только в годовой отчётности, но и по итогам 9 месяцев текущего года.
Ключевые моменты:
-
Компания может полностью или частично уменьшить налоговую базу на сумму убытков прошлых периодов.
-
Перенос разрешён без ограничения по сроку при наличии подтверждающих документов.
-
Убытки можно учитывать и в промежуточных декларациях, например за 9 месяцев 2025 года.
Что важно в 2025 году:
Минфин разъяснил, что при переходе на ставку 25% необходимо подать уточнённую декларацию, если убытки прошлых лет заявляются впервые. Без этого учесть их в 2025 году нельзя. ФНС подтверждает: повышение ставки не ограничивает право на перенос, но требует корректного оформления документов.
Рекомендации бухгалтерам:
-
Проверьте наличие подтверждений убытков прошлых лет.
-
Подайте уточнённые декларации до сдачи отчёта за 9 месяцев, если убытки учитываются впервые.
-
Следите за разъяснениями ФНС по заполнению приложений 02 и 04, чтобы избежать отказа в зачёте.
Грамотное использование права на перенос убытков помогает снизить налоговую нагрузку даже при увеличенной ставке и поддерживать стабильность бизнеса.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Статья о переносе убытков при повышении ставки налога на прибыль с 20% до 25% актуальна в свете изменений, которые ожидают бизнес в 2025 году. Особенно важно, что налогоплательщики не теряют право на учёт убытков прошлых периодов. Это позволяет смягчить налоговое бремя, что в условиях экономической нестабильности может оказаться жизненно важным.
Тем не менее, стоит обратить внимание на требование подачи уточнённых деклараций при первом учёте убытков. Это ключевой момент, который может стать подводным камнем для многих компаний. Без правильного оформления документов право на перенос убытков может быть утеряно, и важно заранее подготовить все необходимые подтверждения. Компании, которые не учтут этот нюанс, рискуют столкнуться с проблемами.
Рекомендую бухгалтерам тщательно следить за разъяснениями ФНС и не откладывать на потом подготовку отчетности. Грамотное использование права на перенос убытков, даже при повышенной ставке, может стать важным инструментом для поддержания финансовой устойчивости бизнеса. Важно помнить: налоговая оптимизация — это не только право, но и обязанность каждого ответственного предпринимателя.