Перенос убытков при ставке 25%: разъяснения Минфина и ФНС

Повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25% в 2025 году не отменяет право организаций учитывать убытки прошлых лет. Налоговый кодекс РФ (ст. 283) позволяет переносить убытки и уменьшать налоговую базу не только в годовой отчётности, но и по итогам 9 месяцев текущего года.

Ключевые моменты:

• Компания может полностью или частично уменьшить налоговую базу на сумму убытков прошлых периодов.

• Перенос разрешён без ограничения по сроку при наличии подтверждающих документов.

• Убытки можно учитывать и в промежуточных декларациях, например за 9 месяцев 2025 года.

Что важно в 2025 году:
Минфин разъяснил, что при переходе на ставку 25% необходимо подать уточнённую декларацию, если убытки прошлых лет заявляются впервые. Без этого учесть их в 2025 году нельзя. ФНС подтверждает: повышение ставки не ограничивает право на перенос, но требует корректного оформления документов.

Рекомендации бухгалтерам:

• Проверьте наличие подтверждений убытков прошлых лет.

• Подайте уточнённые декларации до сдачи отчёта за 9 месяцев, если убытки учитываются впервые.

• Следите за разъяснениями ФНС по заполнению приложений 02 и 04, чтобы избежать отказа в зачёте.

Грамотное использование права на перенос убытков помогает снизить налоговую нагрузку даже при увеличенной ставке и поддерживать стабильность бизнеса.