Нулевая ставка налога на дивиденды: условия и исключения
Еще
80

Нулевая ставка налога на дивиденды: условия и исключения

18.09.2025 15:50  
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом

Минфин напомнил: нулевая ставка налога на дивиденды — не привилегия по выбору, а четко закреплённая норма. Она действует только при выполнении строгих условий Налогового кодекса РФ.

Ключевое условие

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, российская компания может не платить налог на дивиденды, если владеет долей не менее 50 % в уставном капитале распределяющей дивиденды фирмы непрерывно не меньше 365 дней. Это правило не подлежит добровольному отказу: отказаться от нулевой ставки просто «по желанию» нельзя, если соблюдены все критерии.

Когда льгота не работает

Есть два важных исключения. Во-первых, нулевая ставка не применяется, если дивиденды поступают от компании из перечня офшорных зон, утверждённого Минфином России. Во-вторых, она недоступна, если получателем является иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом РФ. Даже владение более 50 % капитала и годичный срок участия не дают права на льготу в этих ситуациях.

Что сделать сейчас: проверьте корпоративную структуру и учредительные документы, чтобы убедиться в непрерывности владения долей и отсутствии офшорных звеньев. Это снизит риски налоговых споров и возможных доначислений.

Еще в рубрике «Ведем бухгалтерию»
ЕНС и имущественные налоги ИП: как избежать переплат и пеней

Налоговая служба напоминает: физлица, включая зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, до...

Косметология и НДС: раздельный учет услуг и продаж

Минфин напомнил: освобождение от НДС для медицинских услуг не означает автоматической льготы на прод...

Можно ли подать имущественный вычет с простой ЭЦП?

Подать заявление на имущественный налоговый вычет стало проще — но при соблюдении условий. Минфин в ...

НДС с аванса иностранцу: когда налоговый агент может принять к вычету

Минфин напомнил: налоговые агенты вправе применить вычет по НДС, начисленному на аванс, перечисленны...

Еще в рубрике «Налогообложение»
ЕНС и имущественные налоги ИП: как избежать переплат и пеней

Налоговая служба напоминает: физлица, включая зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, до...

Косметология и НДС: раздельный учет услуг и продаж

Минфин напомнил: освобождение от НДС для медицинских услуг не означает автоматической льготы на прод...

Можно ли подать имущественный вычет с простой ЭЦП?

Подать заявление на имущественный налоговый вычет стало проще — но при соблюдении условий. Минфин в ...

НДС с аванса иностранцу: когда налоговый агент может принять к вычету

Минфин напомнил: налоговые агенты вправе применить вычет по НДС, начисленному на аванс, перечисленны...

Еще в рубрике «Управление бизнесом»
ЕНС и имущественные налоги ИП: как избежать переплат и пеней

Налоговая служба напоминает: физлица, включая зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, до...

Время работы водителя: нормы, перерывы и ограничения

Рабочее время водителей — не просто формальность, а вопрос безопасности и соблюдения законодательств...

Можно ли подать имущественный вычет с простой ЭЦП?

Подать заявление на имущественный налоговый вычет стало проще — но при соблюдении условий. Минфин в ...

Новые налоговые вычеты: спорт, обучение, страхование — до 150 000

Федеральная налоговая служба представила свежие изменения, касающиеся налоговых вычетов — и для мног...

ЕНС и имущественные налоги ИП: как избежать переплат и пеней

Налоговая служба напоминает: физлица, включая зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, до...

Косметология и НДС: раздельный учет услуг и продаж

Минфин напомнил: освобождение от НДС для медицинских услуг не означает автоматической льготы на прод...

Время работы водителя: нормы, перерывы и ограничения

Рабочее время водителей — не просто формальность, а вопрос безопасности и соблюдения законодательств...

Можно ли подать имущественный вычет с простой ЭЦП?

Подать заявление на имущественный налоговый вычет стало проще — но при соблюдении условий. Минфин в ...

Еще по тегу «дивиденды»
Отказаться от нулевой ставки по дивидендам нельзя — Минфин

Согласно письму Минфина России от 25 августа 2025 года № 03-03-06/1/82571, налогоплательщики не впра...

Бланк приказа о выплате дивидендов

На изображении представлен пример оформления бланка приказа о выплате дивидендов в российской компан...

НДФЛ на дивиденды при несоответствии доли

Встречаются ситуации, когда один участник получает дивиденды больше (или меньше), чем его официальна...

НДФЛ на доходы от продажи недвижимости и дивидендов в 2025 году

Минфин России в недавнем письме обратил внимание на необходимость дополнительной уплаты налога на до...

Еще по тегу «нулевая ставка»
Медицинские доходы и нулевая ставка налога

Если медицинская организация мечтает о применении нулевой ставки налога на прибыль, стоит внимательн...

Новая форма реестра для НДС: изменения с 2025 года

С 1 января 2025 года вступят в силу новые правила применения нулевой ставки НДС для товаров, отправл...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Светлана

Нулевая ставка налога на дивиденды действительно представляет собой интересный механизм для оптимизации налоговых расходов, но важно помнить, что это не просто привилегия, а строго регламентированное правило. Как отмечено в статье, соблюдение условий, установленных Налоговым кодексом, является обязательным. Например, владение более 50% доли в уставном капитале в течение года — это не просто формальность, а ключевой критерий для применения льготы. Не следует забывать и о исключениях. Офшорные компании и иностранные организации, даже при соблюдении всех условий, не смогут воспользоваться нулевой ставкой. Это может показаться неожиданным, но именно такие нюансы могут обернуться серьезными налоговыми спорами. Поэтому, как советует статья, проверка корпоративной структуры… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять