ЕНС и имущественные налоги ИП: как избежать переплат и пеней

Налоговая служба напоминает: физлица, включая зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, должны уплатить имущественные налоги за 2024 год не позднее 1 декабря 2025 года. Даже если у предпринимателя есть переплата на едином налоговом счёте (ЕНС), эти средства будут распределены по правилам Налогового кодекса.

Как работает резервирование

По пункту 8 статьи 45 НК РФ деньги на ЕНС не «закреплены» за конкретным налогом. Система автоматически направляет их на ближайшие обязательства в порядке очередности. Если у предпринимателя есть переплата, она пойдёт сначала на погашение имущественных налогов и НДФЛ, указанных в уведомлении, если иные платежи не требуют более срочного исполнения.

Когда приоритет меняется

Если до 1 декабря наступает срок уплаты других обязательств — например, авансов по УСН или НДФЛ, — резерв на имущественные налоги может быть перераспределён. Это значит, что к дате уплаты за имущество средств может не хватить, даже если на ЕНС была переплата.

Что сделать сейчас: проверьте баланс ЕНС и спрогнозируйте все платежи до конца года. При необходимости внесите дополнительные суммы, чтобы исключить риск пеней за просрочку имущественных налогов.