Изменения по НДФЛ для иностранных агентов с 2026 года

С 1 января 2026 года для физических лиц со статусом иностранного агента действует особый порядок по НДФЛ. ФНС прямо указывает: если человек имел такой статус хотя бы один день в течение налогового периода, его доходы за этот период облагаются по ставке 30%, а привычные вычеты и часть льгот по НДФЛ больше не применяются.

Ставка теперь единая – 30%

ФНС разъяснила, что с 2026 года для иностранных агентов действует единая ставка НДФЛ 30% вне зависимости от того, является ли человек налоговым резидентом или нерезидентом, и вне зависимости от вида дохода. Региональные управления ФНС также подтверждают: если физлицо было включено в реестр в течение года, доходы с начала года облагаются по ставке 30%.

Какие льготы больше не работают

С 2026 года для таких лиц отменяются налоговые льготы и вычеты по НДФЛ. Это касается стандартных, социальных и имущественных вычетов, а также освобождений по отдельным доходам. ФНС отдельно отмечает, что льготы не применяются, в том числе по доходам от продажи имущества, ценных бумаг, долей в уставном капитале, а также по ряду доходов, связанных с дарением. Например, подарок от физлица облагается по ставке 30% независимо от степени родства с дарителем, а подарок от организации или ИП – тоже по ставке 30% без применения обычного необлагаемого лимита в 4 000 рублей.

Почему важен даже один день статуса

Ключевой момент здесь в том, что значение имеет сам факт наличия статуса иностранного агента хотя бы один день в налоговом периоде. Именно поэтому ограничения действуют не “с даты включения”, а в отношении всего соответствующего периода. Проверять актуальный статус нужно по официальному реестру Минюста России, потому что именно он становится отправной точкой для налоговых последствий.