Декларация при закрытии ИП на УСН (2026)
Практический справочник для предпринимателя — сроки, формулы, лимиты и порядок расчётов в одной таблице.
1. Сроки сдачи, уплаты и ответственность
| Параметр | Значение / правило | Формула / расчёт | Комментарий |
|---|
| Срок сдачи декларации (безопасный) | До 25 числа следующего месяца после закрытия ИП | Дата закрытия + 1 месяц → 25 число | Рекомендация Минфина |
| Альтернативный срок | До 25 апреля следующего года | Год закрытия + 1 год | Позиция ФНС |
| Срок уплаты налога УСН | До 25 числа следующего месяца | Налог = база × ставка | Лучше платить одновременно с отчётом |
| Срок уплаты фиксированных взносов | 15 календарных дней после закрытия | Дата закрытия + 15 дней | Обязательное требование |
| Срок уплаты взносов за работников | 15 дней после сдачи РСВ / ЕФС-1 | — | Отдельные сроки |
| Штраф за несдачу декларации | 5% от налога за каждый месяц | Штраф = Налог × 5% × мес. | Макс. 30%, минимум 1 000 ₽ |
| Минимальный штраф | 1 000 ₽ | Фиксированно | Даже при нулевой декларации |
2. Расчёт страховых взносов ИП при закрытии
| Показатель | Значение (2026) | Формула | Ограничения / правила |
|---|
| Фиксированные взносы (полный год) | 57 390 ₽ | Фиксировано | При работе весь год |
| Фиксированные (неполный год) | Пропорционально | 57 390 / 365 × дни работы | Дата закрытия включается |
| Доп. взнос 1% | С дохода свыше 300 000 ₽ | (Доход − 300 000) × 1% | Только при превышении |
| База для 1% (УСН 6%) | Вся выручка | Доход × 1% | Без вычета расходов |
| База для 1% (УСН 15%) | Прибыль | (Доход − Расход) × 1% | Только положительная |
| Максимум взносов | 321 818 ₽ | Ограничение | Верхний предел ПФР |
| Срок уплаты 1% | 15 дней после закрытия | — | Иначе пени |
3. Уменьшение налога УСН
| Параметр | Правило | Формула | Ограничения |
|---|
| УСН «Доходы» (без работников) | Можно уменьшить до нуля | Налог − взносы | 100% уменьшение |
| УСН «Доходы» (с работниками) | Не более 50% | Налог × 50% | Ограничение |
| УСН «Доходы минус расходы» | Взносы не уменьшают налог напрямую | Включаются в расходы | Через налоговую базу |
| Учёт взносов | Можно не платить до закрытия | — | Главное — начислить |
| Округление | До рублей | <50 коп. — отбрасываются | ≥50 — вверх |
Важно:
- Декларация при закрытии ИП — обязательна всегда
- Безопасный срок — до 25 числа следующего месяца
- Взносы считаются пропорционально времени
- Налог можно уменьшить вплоть до нуля (без работников)
- Штраф — минимум 1 000 ₽, даже при нуле
Резюме публикации
Название статьиДекларация при закрытии ИП на УСН (2026).
Описание статьиДекларация при закрытии ИП на УСН (2026). Практический справочник для предпринимателя — сроки, формулы, лимиты и порядок расчётов в одной таблице.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
