Льготы и освобождение от НДС: перечень операций, условия, ставки и налоговые режимы — как получить налоговые льготы по НДС, особенности для малого и среднего бизнеса, услуги и товары без НДС по ст. 149 и 145 НК РФ"
Еще
75

Льготы по НДС

10.09.2025 10:20  
Статьи, Налогообложение

Респондент: НДС — один из самых сложных налогов, но государство предоставляет льготы, которые помогают бизнесу снизить нагрузку. В 2025 году некоторые условия изменились: появились новые послабления, а часть старых пересмотрели. Разбираемся, кто может не платить НДС, какие операции освобождены от налога и как не потерять выгоду из-за ошибок.

Кто может не платить НДС

Не все компании обязаны работать с этим налогом. Освобождение от НДС возможно в двух случаях:

  • Организация применяет спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
    Упрощенцы и вмененщики не платят НДС, но есть исключения:

импорт товаров (налог на таможне придется заплатить);

выставление счета с выделенным НДС (тогда компания обязана перечислить налог и сдать декларацию).

  • Выручка за последние 3 месяца меньше 2 млн рублей (освобождение по ст. 145 НК РФ).
    Компания на ОСНО может подать уведомление в налоговую и получить освобождение на 12 месяцев. Но если доход превысит лимит, налог придется восстановить за весь период.

Важно! Освобождение не распространяется на подакцизные товары (алкоголь, топливо, сигареты).

Какие операции не облагаются НДС в 2025 году

Даже если компания платит НДС, некоторые сделки не облагаются налогом. Их перечень указан в ст. 149 НК РФ.

  • Социально значимые услуги:

медицинские услуги (кроме косметологии и стоматологии по желанию);

уход за детьми в садах и кружках;

ритуальные услуги.

  • Финансовые операции:

выдача займов;

операции с ценными бумагами.

  • Продажа отдельных товаров:

почтовые марки;

религиозная литература.

  • Экспорт и международные перевозки.

Экспортеры могут применять ставку 0%, но для этого нужно подтвердить вывоз товара документами (таможенные декларации, контракты).

Новые льготы в 2025 году: что изменилось

С 2025 года в Налоговый кодекс внесли несколько важных изменений, расширяющих льготы по НДС.

  • Упрощенное подтверждение экспорта (0% ставка).

Раньше экспортерам приходилось собирать объемный пакет бумажных документов, что замедляло процесс. 

Теперь вводятся:
– электронный документооборот (можно подавать сканы контрактов, инвойсов и транспортных накладных без нотариального заверения);
– сокращенный срок проверки (налоговая обязана проверить документы за 30 дней вместо прежних 60);

– автоматическая сверка данных – сведения из таможни теперь интегрируются в систему ФНС, снижая риск ошибок.

  • Льгота для IT-компаний

С 2025 года освобождение от НДС распространяется на разработку и реализацию ПО при условии, что компания входит в реестр Минцифры. Услуги SaaS в облачных хранилищах также не облагаются НДС, если софт разработан в России. 

Важно! Льгота не применяется к продаже «коробочного» ПО и аппаратного обеспечения.

  • Субсидии и гранты для сельского хозяйства

Сельхозпроизводители, получающие господдержку, теперь могут не платить НДС целевых субсидий на закупку техники, удобрений, семян, а также с грантов на развитие. Например, программа «Семейная ферма».

Если субсидия покрывает не более 50% расходов, НДС не начисляется. При большей компенсации нужно вести раздельный учет.

  • Льготы для туроператоров

С 2025 года от НДС освобождаются:

  • внутренний туризм (услуги по организации поездок по России);
  • детские лагеря (если путевка оплачена из бюджета или работодателем).

Исключение: международные туры по-прежнему облагаются НДС.

“Без НДС”

«Без НДС» — это не налоговая ставка. Данная отметка проставляется в счетах-фактурах при операциях, которые освобождены от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ.

Отличие «Без НДС» от ставки 0%

  • Ставка 0%

Налоговая база облагается НДС, но по ставке 0%.

Налогоплательщик не перечисляет НДС в бюджет, но сохраняет право на вычет входного налога (то есть может возместить НДС, уплаченный поставщикам). Применяется в определенных случаях, например, при экспорте товаров (п. 1 ст. 164 НК РФ).

  • «Без НДС»

Операция полностью освобождена от налогообложения (например, по ст. 149 НК РФ). НДС в бюджет не уплачивается, но и входной налог по таким операциям нельзя принять к вычету.

Примеры: медицинские услуги, образовательные услуги (при наличии лицензии).

Рекомендации для бизнеса

Система льгот по НДС в 2025 году стала более гибкой и адаптированной под современные бизнес-реалии. Новые изменения направлены на поддержку ключевых отраслей экономики – IT, экспорта, сельского хозяйства и внутреннего туризма. Однако чтобы полноценно воспользоваться этими преимуществами, компаниям необходимо:

  • Тщательно изучить новые условия.

IT-компаниям проверять наличие в реестре Минцифры, экспортерам освоить электронный документооборот, сельхозпроизводителям  правильно оформлять целевое использование субсидий.

  • Соблюдать все формальности.

Даже при наличии права на льготу ее можно потерять из-за ошибок в документах (неверные коды операций, отсутствие ссылок на нормы НК РФ), нарушения лимитов по выручке, а также смешения облагаемых и необлагаемых операций.

  • Продумать налоговую стратегию.

В некоторых случаях выгоднее отказаться от льготы (если контрагенты являются плательщиками НДС), разделить бизнес на несколько юрлиц для оптимизации налоговой нагрузки или перейти на спецрежим, если деятельность преимущественно попадает под льготные категории. 

  • Не пренебрегать профессиональной помощью.
    Учитывая сложность НДС и регулярные изменения законодательства, рекомендуется:

проводить ежегодный налоговый аудит;

обучать бухгалтеров новым требованиям; 

использовать профессиональные учетные программы с актуальными нормами.

Респондент: Главное преимущество 2025 года: государство сделало шаг навстречу бизнесу, упростив многие процедуры (особенно для экспортеров). Но вместе с расширением возможностей возросла и ответственность компаний за правильность применения льгот. Грамотный подход к НДС позволяет не только снизить налоговую нагрузку, но и повысить конкурентоспособность бизнеса на рынке.

 

Резюме публикации
Название статьи
Льготы по НДС
Описание статьи
Грамотный подход к НДС позволяет не только снизить налоговую нагрузку, но и повысить конкурентоспособность бизнеса на рынке.
Автор статьи
Издатель
Нулевой Баланс

Метки данного материала:

Еще в рубрике «Налогообложение»
Продление сроков уплаты НДС для общепита

Правительство РФ продлило сроки уплаты НДС для компаний в сфере общественного питания, которые с 1 я...

Аудиторские заключения: новые правила доступа

Постановление Правительства РФ № 1361 упрощает доступ к сводной финансовой отчётности и делает проце...

ЕФС-1 и сбои удостоверяющего центра: суд снял штраф с компании

Недавний случай показал, насколько серьёзными могут быть последствия технических сбоев при подаче об...

Расчет НДС и ставки

Налог на добавленную стоимость (НДС) остается одним из ключевых фискальных инструментов и одновремен...

Расчет НДС и ставки

Налог на добавленную стоимость (НДС) остается одним из ключевых фискальных инструментов и одновремен...

Как оплатить товары поставщикам в Китае из России: безопасные и выгодные способы перевода денег

В 2025 году торговля между Россией и Китаем остается одной из самых активных в мире, особенно для би...

Бизнес в торговых центрах: проверенная модель для начинающих предпринимателей

В новой статьрасскажем про Бизнес в торговых центрах: проверенная модель для начинающих предпринимат...

Контракт с китайским поставщиком: важные условия и защита ваших интересов

Успешное сотрудничество с китайскими поставщиками требует комплексного подхода, объединяющего юридич...

Еще по тегу «налоговые льготы»
Общепит получит НДС-льготу с 1 октября 2025 года

С 1 октября 2025 года предприятия общественного питания снова смогут применять льготу по НДС. Лимит ...

Отмена льготы по НДС на отечественное ПО с 2026 года

С 1 января 2026 года прекращает действовать льгота по НДС при продаже исключительных прав на российс...

Как работает НДС на медицинские изделия в 2026 году

Минфин России разъяснил порядок применения НДС к медицинским изделиям с кодом ОКПД 2 32.50.11.000....

Льготы для резидентов ОЭЗ и участников СПИК: совместимы ли?

Минфин пояснил: совмещать налоговые преимущества, предоставляемые резидентам особых экономических зо...

Еще по тегу «ндс»
С 2026 года «упрощенцы» с доходом свыше 20 млн заплатят НДС

С нового года индивидуальные предприниматели и организации, работающие на упрощённой системе налогоо...

Снижение порога доходов по УСН для НДС до 10 млн рублей

Налоговая реформа в России продолжается: правительство утвердило постепенное снижение порога доходов...

Верховный суд: формат пояснений в ФНС не влияет на штрафы

Недавнее решение Верховного суда России поставило точку в споре между бизнесом и налоговыми органами...

Переход на НДС с 2026 года: как подготовить бизнес

С 1 января 2026 года вступают в силу поправки, обязывающие компании на упрощённой системе налогообло...

Подписаться
Уведомление о
guest
1 Комментарий
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Светлана

Статья о льготах по НДС поднимает важные аспекты, которые могут существенно облегчить жизнь предпринимателей. Действительно, НДС — это сложный налог, и возможность освобождения от него на определённых условиях — это, безусловно, подарок для бизнеса. Как упомянуто, применение специальных режимов налогообложения, таких как УСН и ЕНВД, позволяет компаниям не волноваться о НДС, но важно помнить о нюансах, особенно в отношении импорта и выставления счетов. Также стоит обратить внимание на новые изменения в 2025 году. Например, освобождение от НДС для организаций с выручкой менее 2 миллионов рублей — это реальная поддержка для малых и средних предприятий. Однако, как и в любом другом… Подробнее »

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять