УСН и НДС: когда выставлять счет-фактуру после превышения лимита
19.02.2026 07:25
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Фирма на УСН получила предоплату, а через месяц поняла, что выручка перевалила за 20 млн рублей и право на освобождение от НДС потеряно. Возникает паника: нужно ли срочно доначислять налог задним числом по авансу и переписывать документы. Минфин успокаивает: ключевая дата здесь не день оплаты, а месяц превышения лимита.
Когда появляется обязанность по НДС у упрощенца
Если на 1 января вы имели право не платить НДС и работали на УСН с освобождением, то до момента превышения лимита авансы и продажи НДС не облагаются. Как только по итогам месяца доходы превысили 20 млн рублей, статус меняется не сразу, а со следующего месяца.
Это значит, что предоплата, полученная до превышения, НДС не трогает. Обязанность выставить счет-фактуру по этой предоплате возникает только в месяце, следующем за тем, в котором вы “улетели” за лимит. С этого момента вы становитесь плательщиком НДС и по новым поступлениям, и по “старым” авансам, если отгрузка произойдет уже в период уплаты НДС.
Как действовать при превышении лимита доходов
Опасная ошибка – начинать начислять НДС с середины месяца или с даты “проблемного” платежа. Минфин разъяснил: ориентируемся на календарные месяцы, а не на отдельные дни. До конца месяца, в котором лимит только что превышен, вы еще работаете по старым правилам освобождения.
Дальше начинается “жизнь с НДС”: нужно встать на учет как плательщик, начать выставлять счета-фактуры, настроить учет авансов и отгрузок, подготовиться к сдаче декларации. Важно отслеживать не только разовый скачок дохода, но и новый, более низкий лимит в следующих годах – правила для УСН становятся все жестче.
Что сделать сейчас: проверить выручку по месяцам, зафиксировать момент превышения 20 млн рублей, определить, с какого месяца вы становитесь плательщиком НДС, прописать этот подход в учетной политике, а также подготовить шаблоны счетов-фактур и порядок работы с авансами, чтобы не доначислять налог в панике задним числом.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
