Условия использования специальных ставок НДС при УСН в 2026 году
31.12.2025 19:25
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
С 2026 года для упрощенцев вводят пороги дохода, которые дают право начислять НДС по пониженным ставкам. Ошибка в выборе ставки или в отражении операций легко превращается в доначисления и спор с инспекцией.
Как работают пороги и ставки
По информации УФНС Приморского края от 15 декабря 2025 года, при годовом доходе от 20 до 272,5 млн руб. применяется ставка НДС 5%. Если доход превышает 272,5 млн руб., но не выходит за 490,5 млн руб., ставка составит 7%. Упрощенцы, чей доход в 2025 году не превысил 20 млн руб., остаются освобожденными от НДС. Важный нюанс – ориентироваться придется на фактический доход, а не на красивый план продаж, поэтому риск перескочить границу ближе к концу года вполне реальный.
Что меняется в вычетах и учете
Пониженные ставки звучат как выгодная опция, но у них есть цена – права на вычеты входного НДС нет. Полный учет входного НДС в объеме, который нужен плательщикам с вычетами, вести не требуется, однако расслабляться нельзя. Сохраняются отдельные требования по отражению облагаемых и необлагаемых операций в отчетности, и именно тут чаще всего всплывают ошибки – ставка выбрана верно, а раздельности нет, значит цифры начинают спорить сами с собой.
Что сделать сейчас: проверьте доход за 2025 год и прогноз на 2026-й, заранее выберите ставку 5% или 7% при попадании в лимиты и закрепите решение в учетной политике. Параллельно настройте раздельное отражение облагаемых и необлагаемых операций, чтобы пониженная ставка стала поддержкой, а не источником лишних начислений.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
С введением порогов дохода для упрощенцев в 2026 году, НДС станет настоящей игрой в рулетку. Вот вам, пожалуйста, — если ваш годовой доход колеблется между 20 и 272,5 миллиона рублей, то вы сможете воспользоваться ставкой в 5%. Но как только вы пересечете границу в 272,5 миллиона, придется раскошелиться на 7%. Пожалуй, это идеальный момент для того, чтобы вспомнить о том, что фактическая прибыль — это не выдуманный план, а реальная цифра, которая может неожиданно подкинуть вам проблемы с налоговой.
Теперь о вычетах. Привлекательный вариант, но за ним скрывается подводный камень: не сможете вычесть входной НДС. Звучит как заманчивое предложение, пока не начнете разбираться с учётом: отдельные требования по учёту облагаемых и необлагаемых операций могут легко привести к ошибкам. А ведь именно в этом лабиринте цифр и возникают споры с инспекцией. Так что, если вы не хотите, чтобы ваша отчетность выглядела как каша, стоит заранее навести порядок.
В общем, проверьте свои доходы за 2025 год и не забудьте выбрать ставку заранее — это поможет избежать неожиданностей. И помните: умение планировать — это не только про доходы, но и про налоговые ставки!