Проблемы возврата аванса на УСН: как избежать лишних убытков?
19.07.2025 15:40
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
В бизнесе бывает всякое: проект заморожен, заказчик отказывается, условия меняются. А аванс уже получен. Что дальше? На УСН такая ситуация — не редкость. И, к сожалению, при возврате аванса можно столкнуться с тем, что сумма, подлежащая возврату, не укладывается в текущие доходы. И вот тут начинаются проблемы.
Возврат — не вычет, а корректировка
По закону (ст. 346.17 НК РФ) возвращённый аванс уменьшает налоговую базу в момент возврата, а не «задним числом». Это означает: если доходы за период малы — вернуть можно не всё. Превышение «ушедшего назад» аванса над доходами попросту не учитывается. И переносить его на следующий период нельзя. Минфин прямо указал: таких норм в кодексе нет.
КУДиР спасёт, если заполнить правильно
В Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) в разделе 1 возврат записывают в графе 4 со знаком минус. Обязательно указывают назначение — «возврат аванса» — и документы, подтверждающие операцию. Без этого возврат будет воспринят налоговой как неучтённый расход.
Когда возможна защита
Если сумма возврата превышает текущие доходы, а налоговая отказывает в пересчёте — не всё потеряно. Были судебные дела, где позиция предпринимателя признавалась верной. Главное — наличие договора, платёжек и возвратной документации. Суды встают на сторону налогоплательщиков, если правила возврата соблюдены.
Совет предпринимателям
Планируйте возвраты заранее. Не держите их «на конец квартала». Чем раньше деньги вернулись — тем проще учесть их в пределах доходов. И главное — документируйте каждый шаг. Возврат без бумаг — путь к убыткам.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
