Лимит по НДС превышен – что делать бизнесу сразу

Когда компания или ИП превышают лимит доходов, право не платить НДС заканчивается по правилам Налогового кодекса. Ошибка здесь опасна не только доначислением налога, но и проблемами с договорами, счетами-фактурами и декларацией.

Когда появляется обязанность платить НДС

Если доходы на УСН за 2025 год превысили 20 млн рублей, обязанность платить НДС возникает с 2026 года. Если лимит превышен уже в течение 2026 года, НДС начисляют с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. Для упрощенцев доступны либо общие ставки 0%, 10% и 22% с правом на вычеты, либо специальные 5% и 7% без права на вычет входного НДС. Выбранную специальную ставку нельзя применять выборочно.

Что нужно сделать сразу после превышения лимита

Первое – пересмотреть договоры и цены. Нужно понять, включен ли НДС в стоимость или его придется начислять сверх цены. Второе – начать выставлять счета-фактуры и вести книги продаж и покупок. Затягивать здесь опасно: первая же облагаемая операция должна быть оформлена уже по новым правилам.

Какие сроки критичны

Декларацию по НДС сдают в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Сам налог платят тремя равными частями – не позднее 28 числа каждого из трех месяцев после квартала. При этом послабление по штрафу за первую несданную декларацию касалось только периодов 2025 года, на 2026 год оно уже не распространяется.