НДС для ИП на УСН: Лимит и правила отгрузки

ИП на упрощённой системе налогообложения не являются плательщиками НДС, но должны внимательно следить за лимитом доходов — 60 миллионов рублей. Ошибка в моменте признания дохода может привести к доначислению налога и штрафам.

Когда ИП становится плательщиком НДС

По правилам, действующим в 2025 году, предприниматель на УСН освобождается от уплаты НДС, если его доход не превышает 60 миллионов рублей. Но ключевой момент — не дата отгрузки, а дата фактического получения оплаты.
Если товар отгружен, но деньги ещё не поступили, налоговая не считает это доходом. Поэтому даже при крупной отгрузке в октябре, но оплате в декабре, доход фиксируется в декабре. Соответственно, статус плательщика НДС не меняется до тех пор, пока лимит не превышен именно по кассовому методу.

Однако, если предприниматель регулярно получает предоплаты или авансы, важно учитывать их в общей сумме доходов. Именно они могут «перевалить» лимит и привести к необходимости перехода на общий режим с НДС.

Как не потерять статус УСН

Главная ошибка ИП — путать момент отгрузки и дату признания дохода. Документ на отгрузку не должен содержать НДС, если на момент операции ИП не является плательщиком. Добавление налога в таком случае будет ошибкой и потребует корректировки.
Чтобы избежать проблем, необходимо:

• регулярно сверять данные учёта и отчётности;

• фиксировать поступления по кассовому методу;

• отслеживать лимит доходов в разрезе календарного года.

Что сделать сейчас

Проверьте свой доход по итогам года: если вы приближаетесь к 60 миллионам, стоит заранее спланировать поступления и заключение новых договоров. Возможно, выгоднее перенести часть оплат на следующий год, чтобы сохранить статус на УСН и не попасть под НДС.