Список отчетности ИП на патенте

Без наемных сотрудников:

Книга учета доходов (КУД):

• Ведение обязательное, сдавать в налоговую не нужно.
• Предоставляется только по письменному запросу ИФНС.
• Новая форма и порядок заполнения с 1 января 2024 года (приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816).

Фиксированные страховые взносы за себя:

• Обязательная уплата 49 500 руб. в 2024 году.
• Дополнительные взносы с суммы дохода свыше 300 тыс руб.

Статистическая отчетность по запросу Росстата:

• Отчеты сдаются только по запросу ведомства.
• Проверить необходимость сдачи отчетов можно по ОГРН, ОКПО или ИНН через https://rosstat.gov.ru 

С наемными сотрудниками:

Расчет по страховым взносам (РСВ):

• Сдача до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Обязательно в электронном виде, если у ИП более 10 человек.

6-НДФЛ:

• Сдача формы за первый квартал — до 25 апреля.
• Полугодие — до 25 июля.
• Девять месяцев — до 25 октября.
• Год — до 25 февраля следующего года.
• Обязательно в электронном виде, если у ИП более 10 человек.

Персонифицированные сведения о физлицах:

• Сдача ежемесячно до 25 числа отчетного месяца.
• Обязательно в электронном виде, если у ИП более 10 человек.

Отчет ЕФС-1:

• Сдача отдельных разделов в установленные сроки.
• Обязательно в электронном виде, если у ИП более 10 человек.

Уплата страховых взносов и НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников:

• Страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников перечисляются в соответствии с установленными сроками и порядком.

Основные моменты

• Налог на ПСН рассчитывается на основе потенциального дохода.
• За приобретенный патент отчетов в налоговую не сдают, но ведут книгу учета доходов.
• Помимо налога на ПСН, предприниматель платит страховые взносы за себя и своих сотрудников.
• Отчеты по наемным сотрудникам аналогичны другим системам налогообложения.