НДС на услуги 2024 года: правила с 2025 года

Услуги оказаны в 2024-м, а документы подписали уже в новом году? Не паникуйте — Минфин чётко объяснил, как считать НДС в таких ситуациях. Главное — не перепутать момент исполнения с моментом оформления. Потому что налоговая смотрит не на дату акта, а на день, когда реально была оказана услуга.

Суть позиции ведомства такова: если услуга оказана до 1 января 2025 года, а ваш контрагент на тот момент не был плательщиком НДС (например, работал на упрощёнке), то никакого налога в счёте быть не должно. И даже если документы подписаны в 2025-м, это не повод предъявлять НДС — ни покупателю, ни налоговой.

Ключевым остаётся статус исполнителя в момент выполнения работ. Если в 2024 году он не попадал под обязанности плательщика НДС, то последующая формализация сделки (акт, счёт-фактура, накладная) уже не может изменить налоговые последствия. Это особенно важно для бухгалтеров и предпринимателей, кто с начала 2025 года перешёл на общую систему налогообложения.

Письмо от 11 апреля 2025 года (№ 3-07-11/36455) официально подтверждает: документы могут быть датированы позже, но налоговый статус привязан к факту оказания услуги, а не к бумагам.

Фиксируйте даты оказания услуг точно и документально. В спорах с налоговой именно этот момент станет ключевым — не акты и не счета, а фактический день выполнения.