⚖️ Калькулятор пени и штрафов по налогам ⚖️

Калькулятор предназначен для расчета пеней за просрочку уплаты налогов по ст.75 НК РФ, а также штрафов за нарушение сроков предоставления деклараций и расчетов по ст.119 НК РФ и ст. 126 НК РФ. 

Для расчета пеней нужно выбрать плательщика налога – Физ.лицо, ИП или Юр.лицо. Затем нужно выбрать расчет «Пени за просрочку платежа по налогам/взносам.

Заполнить окно «Сумма задолженности» и указать установленный срок оплаты, а также дату фактической оплаты или погашения задолженности.

Также калькулятор позволяет выбрать частичную оплата с указанием ее даты или несколько оплат при необходимости.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней — день погашения недоимки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Нажимаем кнопку «Рассчитать пени» и получаем результат. Далее мы видим общую сумму пени за весь период и можем получить детализацию расчета по периодам.

Для расчета применяется базовая формула:

Пени = Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

При длительной просрочке, за период от 31 до 90 дней, для юридических лиц применяются повышенные пени, которые рассчитываются по формуле:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки

Для расчета штрафа в калькуляторе следует выбрать плательщика и расчет «Штраф за несвоевременную сдачу деклараций». Далее выбираем вид декларации, указываем год и период, за который была подана декларация. Срок сдачи декларации проставляется автоматически после указания года и периода. Необходимо указать дату сдачи декларации по факту. 

Если на вашем счете ЕНС есть сумма, достаточная для уплаты налога по просроченной декларации, необходимо поставить галочку в соответствующем окошке.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

В общем случае за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС (деклараций или расчетов по страховым взносам) начисляется штраф в размере 5% от суммы налога, указанной к уплате в просроченной декларации и не перечисленной в бюджет вовремя, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы налога, а минимальный — составляет 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако существует исключение из этого правила: за нарушение срока сдачи отчета 6-НДФЛ с работодателя взимается штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки, будь он полным или неполным (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Расчет штрафа = 5% × сумма неуплаченного налога × количество месяцев просрочки, при этом:

не более 30% от суммы налога

не менее 1000 рублей.

Если налога нет в сумме (например, 0), штраф = 1000 рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу промежуточной налоговой отчетности

По некоторым налогам плательщики в течение налогового периода обязаны представлять промежуточную отчетность по итогам отчетных периодов. Это касается, например, налога на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Так вот за нарушение срока представления таких деклараций налоговики должны наказывать организацию не по п. 1 ст. 119 НК РФ, а по п. 1 ст. 126 НК РФ, т. е. всего лишь на 200 руб. (п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Можно ли снизить сумму штрафа за несдачу отчетности

Плательщик налогов/взносов может попросить об уменьшении суммы штрафа при наличии у него смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Статья 122 НК РФ предусматривает взыскание штрафа в размере от 20% до 40%, если налоговый орган докажет занижение налоговой базы. 

При несвоевременной сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности более 20 дней, помимо штрафа, возможна блокировка всех расчетных счетов до устранения нарушения согласно п.3 ст.76 НК РФ.