НДС при УСН у подрядчика: кто платит и как оформить

Когда ваш подрядчик на “упрощёнке”, но вы заказали у него капитальный ремонт, стоит быть внимательным. Несмотря на спецрежим исполнителя, налог на добавленную стоимость (НДС) может всплыть — и ответственность за его уплату может перейти к заказчику.

В свежем письме Минфина (от 21.04.2025 № 03-07-11/39803) подчёркивается: все операции по продаже товаров, работ и услуг на территории РФ облагаются НДС. Исключения — только для тех, кто по закону освобождён, а не просто работает на УСН.

Особенно это касается строительных и ремонтных подрядов. Если заказчик — плательщик НДС, то при расчётах с подрядчиком на УСН возникает обязанность начислить налог самостоятельно, как за налогового агента. При этом в договоре цена работ указывается с учётом НДС, но налог отдельно может и не выделяться. Важно: если не зафиксировать детали в контракте — можно столкнуться с недоимкой и штрафами.

Что делать? Убедитесь, что в договоре:
– Чётко прописана цена: с НДС или без него.
– Уточнено, кто платит налог и на каких основаниях.
– Есть ссылки на применяемую систему налогообложения исполнителя.

Если работаете с подрядчиками на УСН, не пускайте расчёты на самотёк — налоговую ответственность может нести именно ваш бизнес.