Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Можно ли перейти на АУСН с октября 2026 года и какой срок уведомления не пропустить?
Ключевые вопросы
Кто вообще может перейти на АУСН с октября 2026 года?
С октября перейти в середине года могут только организации на УСН и ИП на УСН или НПД, если место нахождения организации или место жительства ИП находится в субъекте РФ, где действует эксперимент, либо на федеральной территории «Сириус», либо в городе Байконуре в период действия договора аренды комплекса «Байконур». Если место нахождения или место жительства находится в субъекте РФ, который не участвует в эксперименте, применять АУСН нельзя.
| Кто переходит | Срок | Как это работает |
|---|---|---|
| Те, кто хочет перейти со следующего календарного года | Не позднее 31 декабря предшествующего года | Уведомление подают через личный кабинет налогоплательщика |
| Вновь созданная организация или новый ИП | В течение 30 календарных дней с даты постановки на учет | Выбрать АУСН можно после регистрации в пределах этого срока |
Какие условия надо проверить до уведомления?
До уведомления нужно проверить, что бизнес уже соответствует ограничениям АУСН по доходам, численности работников, банковским счетам, выплатам физлицам и совмещению налоговых режимов, а для организаций — еще и по остаточной стоимости основных средств.
| Критерий | Условие |
|---|---|
| Доходы | Не более 60 млн рублей за календарный год, предшествующий году перехода, либо с начала текущего календарного года |
| Средняя численность работников | Не более 5 человек |
| Банковские счета и корпоративные электронные средства платежа | Нельзя иметь их в кредитной организации, которая не включена в реестр уполномоченных кредитных организаций |
| Выплаты физлицам | Нельзя выплачивать доходы в наличной форме |
| Совмещение режимов | Нельзя одновременно применять иной налоговый режим |
| Остаточная стоимость основных средств для организаций | Не более 150 млн рублей |
Какой срок уведомления не пропустить, если хочу перейти именно с октября?
Для перехода именно с октября уведомление нужно подать не позднее последнего числа сентября, потому что для старта со следующего календарного месяца действует срок не позднее последнего числа предшествующего месяца.
| Что важно | Как это работает |
|---|---|
| Срок подачи | Не позднее последнего числа сентября |
| Способ подачи | Через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию |
| Если срок пропустить | Со следующего календарного месяца перейти не получится |
Что придется выбрать сразу при переходе?
При переходе нужно сразу выбрать объект налогообложения, и в течение календарного года изменить его нельзя. Если входите на АУСН с октября 2026 года, выбранный объект будет действовать до конца 2026 года, а для изменения на следующий год нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря предшествующего года.
| Объект | Ставка | Что важно учесть |
|---|---|---|
| Доходы | 8% | Налоговая ставка фиксированная |
| Доходы, уменьшенные на величину расходов | 20% | Есть минимальный налог 3% налоговой базы, которой являются доходы, за налоговый период |
Чем АУСН в 2026 году отличается от УСН?
В 2026 году АУСН и УСН заметнее всего различаются по НДС.
| Аспект | АУСН | УСН в 2026 году |
|---|---|---|
| НДС по обычным операциям | НДС обычно нет, кроме отдельных исключений | С 1 января 2025 года ЮЛ и ИП на УСН являются плательщиками НДС; при доходе за 2025 год менее 20 млн рублей с 1 января 2026 года действует обязательное освобождение, а при превышении порога НДС возникает по правилам 2026 года |
| Входной НДС | Обычного вычета по НДС нет, потому что по обычным операциям плательщика НДС нет | При ставке 22% на УСН есть право на вычет входного НДС, а при ставках 5% или 7% такого права нет |
По самому налогу на АУСН декларация в налоговые органы не представляется. Для организаций и ИП на АУСН действует единый пониженный тариф страховых взносов 0,0 процента, для ИП взносы на обязательное медицинское страхование установлены в фиксированном размере 0 рублей, а с 1 января 2026 года взносы на травматизм для плательщиков автоУСН составляют 2959 рублей в год.
Что делать после перехода и какие сроки будут каждый месяц?
После перехода на АУСН налоговым периодом признается календарный месяц, а учет доходов и расходов ведется в личном кабинете на основании данных, которые приходят автоматически или вносятся самим налогоплательщиком. Не позднее 15-го числа следующего месяца налоговая пришлет через личный кабинет расчет налога.
Ежемесячный цикл
Как это работает на примере перехода с октября 2026 года?
На примере видно, что для октябрьского старта ключевой срок связан с последним числом сентября, а дальше режим работает по обычному ежемесячному циклу.
На чем чаще всего ошибаются и что за это будет?
Чаще всего ошибаются в сроке уведомления, в праве на переход и в ожидании, что из режима можно выйти по своему решению в любой момент. Это приводит либо к сдвигу даты старта, либо к утрате права на АУСН с переходом на общий режим.
Так делать нельзя
- Подать уведомление позже последнего числа месяца, предшествующего переходу. Со следующего календарного месяца перейти не получится, и старт сдвинется как минимум на месяц.
- Войти на АУСН без права на него или нарушить условия после перехода. Право утрачивается с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие, и с этой даты налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения.
- Не уведомить об утрате права. Налоговая сама направит уведомление через личный кабинет в течение 10 дней с даты выявления несоответствия, но это не отменяет переход на общий режим с даты утраты права.
- ИП после перехода с УСН на АУСН хочет быстро уйти на другой режим по собственному решению. В течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН такой переход назад не разрешен, поэтому придется оставаться на АУСН, пока этот срок не пройдет, если право на режим не утрачено.
Частые вопросы
Что в итоге делать, если хочу на АУСН с октября 2026 года?
Если хотите перейти на АУСН с октября 2026 года, сначала проверьте право на переход в середине года и соответствие ограничениям режима, а затем подготовьте сам переход и ежемесячную работу после старта.
Официальные источники
- подп. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ
- ч. 1 ст. 2 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022; ч. 6 ст. 2 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022; ч. 3 ст. 2 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022
- ч. 1.1 ст. 1 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022
- ч. 1.1 ст. 4 ФЗ; ч. 1 ст. 4 ФЗ; ч. 2 ст. 4 ФЗ; ч. 6 ст. 4 ФЗ; п. 1.1 ст. 4 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022; п. 6 ст. 4 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022; ч. 8 ст. 4 ФЗ; ч. 9 ст. 4 ФЗ
- п. 23 ч. 2 ст. 3 ФЗ; п. 28 ч. 2 ст. 3 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022; п. 29 ч. 2 ст. 3 ФЗ; п. 31 ч. 2 ст. 3 ФЗ; п. 19 ч. 2 ст. 3 ФЗ; подп. 2 п. 2 ст. 3 ФЗ; п. 1 ст. 3 ФЗ; п. 14 ч. 2 ст. 3 ФЗ
- ч. 1 ст. 10 ФЗ
- п. 1 ст. 5 ФЗ; п. 2 ст. 5 ФЗ
- ч. 1 ст. 14 ФЗ; п. 3 ч. 1 ст. 14 ФЗ
- ч. 7 ст. 12 ФЗ; ч. 8 ст. 12 ФЗ
- п. 2 ст. 11 НК РФ
- ч. 1 ст. 11 ФЗ; ст. 11
- ч. 4 ст. 9 ФЗ
- ст. 13 ФЗ
- ч. 1.1 ст. 18 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022; п. 2 ч. 7 ст. 18 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022
- ч. 1 ст. 15 ФЗ; ч. 3 ст. 15 ФЗ; ч. 4 ст. 15 ФЗ
- ч. 2 ст. 3 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022
- nalog.gov.ru
- garant.ru