Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Можно ли в 2026 году перейти с АУСН на УСН или ЕСХН после утраты права и какие сроки не пропустить?
По умолчанию с этой же даты вы уже считаетесь перешедшим на общий режим, поэтому важно точно определить месяц нарушения и вовремя подать уведомление.
Если нарушение выявили сами, уведомление об утрате права подают не позднее 15-го числа следующего месяца, а если первой нарушение увидела налоговая — на выбор УСН или ЕСХН есть 30 дней после ее уведомления; право на АУСН теряется с 1-го числа месяца нарушения, например при доходах свыше 60 миллионов рублей или средней численности работников более 5 человек.
Ключевые вопросы
Когда считается, что я утратил право на АУСН?
Право на АУСН утрачивается с первого дня календарного месяца, в котором допущено несоответствие условиям режима: для АУСН налоговый период — календарный месяц, поэтому нарушение всегда привязано к конкретному месяцу.
| Причина | Что нарушено |
|---|---|
| Средняя численность работников более 5 человек за налоговый период | Право на АУСН теряется с 1-го дня месяца нарушения |
| Доходы свыше 60 миллионов рублей | Право на АУСН теряется с 1-го дня месяца нарушения |
| Место нахождения организации или место жительства ИП находится в субъекте, не участвующем в эксперименте | Условие применения АУСН перестает соблюдаться |
| Есть счет или корпоративное электронное средство платежа в банке вне реестра уполномоченных кредитных организаций | Условие применения АУСН перестает соблюдаться |
| Физлицам выплачивают доходы наличными | Условие применения АУСН перестает соблюдаться |
Что будет после утраты права: я автоматически на ОСНО или могу сразу уйти на УСН или ЕСХН?
По умолчанию после утраты права на АУСН вы считаетесь перешедшим на общий режим с даты утраты права, но этот результат можно заменить на УСН или ЕСХН с той же даты, если вовремя подать уведомление в налоговую.
| Сценарий | Какой режим считается применяемым | Что нужно подать | Крайний срок |
|---|---|---|---|
| Ничего не делать | ОСНО с даты утраты права | Ничего для выбора спецрежима | Режим уже считается ОСНО с даты утраты права |
| Нарушение выявили сами и хотите УСН или ЕСХН | УСН или ЕСХН с даты утраты права | Уведомление об утрате права и уведомление о переходе | Одновременно с уведомлением об утрате права; само уведомление об утрате права подают не позднее 15-го числа следующего месяца |
| Нарушение выявила налоговая | По умолчанию ОСНО с даты утраты права | Уведомление о переходе на УСН или ЕСХН после уведомления налоговой через личный кабинет, которое она направляет в течение 10 дней с даты выявления несоответствия | Не позднее 30 дней со дня получения уведомления налоговой |
Какие сроки нельзя пропустить?
Критичны два срока: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения, нужно сообщить об утрате права на АУСН, а если нарушение первой зафиксировала инспекция, после ее уведомления на выбор УСН или ЕСХН остается 30 дней.
Календарь действий
Что проверить перед подачей уведомления на УСН?
Перед уведомлением на УСН проверьте, проходите ли по лимитам УСН на 2026 год, а если вы ИП и перешли с УСН на АУСН после начала календарного года — не действует ли для вас 12-месячный запрет на переход на иной режим.
Минимальная проверка перед уведомлением
Что изменится после перехода на УСН в 2026 году?
После перехода на УСН в 2026 году главное — сразу определить ситуацию с НДС: с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но при доходах за 2025 год менее 20 миллионов рублей с 1 января 2026 года действует обязательное освобождение без отдельного уведомления.
| Ситуация | Что происходит |
|---|---|
| Доходы за 2025 год менее 20 миллионов рублей | С 1 января 2026 года действует обязательное освобождение от уплаты НДС, и уведомление в налоговый орган не требуется |
| Доходы за 2025 год превысили 20 миллионов рублей | На УСН НДС исчисляется с начала 2026 года |
| Доходы за 2025 год не превысили 20 миллионов рублей, но превысили этот порог в течение 2026 года | На УСН НДС исчисляется с 1-го числа следующего месяца |
Как это работает на примере?
На практике все сводится к двум решениям: определить месяц нарушения и успеть заменить ОСНО на УСН уведомлением о переходе.
На каких ошибках чаще всего спотыкаются и чем это грозит?
Самые дорогие ошибки связаны с датой утраты права, пропущенными уведомлениями и невниманием к НДС после перехода на УСН: тогда бизнес неожиданно оказывается на ОСНО с первого дня месяца нарушения или пропускает новые обязанности по НДС.
Так делать нельзя
- Считать, что АУСН действует до конца месяца. Право утрачено с первого дня этого месяца, а не с даты, когда вы это заметили.
- Пропустить сообщение налоговой в личном кабинете после того, как она выявила нарушение. Можно не уложиться в 30 дней на уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.
- Опоздать с уведомлением о переходе на УСН или ЕСХН. По умолчанию продолжит действовать ОСНО с даты утраты права.
- После перехода на УСН не проверить НДС. Можно пропустить месяц начала исчисления НДС, срок электронной декларации и сроки уплаты налога по кварталу.
Частые вопросы
Что делать сейчас?
Если нарушение условий АУСН уже произошло, первым делом зафиксируйте месяц несоответствия и оформите утрату права, а затем решите, будете ли переходить на УСН или ЕСХН с этой даты.
Если выбираете УСН, до подачи уведомления проверьте лимиты по доходам, основным средствам и численности работников, а после перехода отдельно оцените вопрос с НДС на 2026 год.