Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Что будет, если сдать декларацию по УСН без налога к уплате с опозданием?
Ключевые вопросы
Кого касается вопрос об опоздании с декларацией по УСН без налога к уплате
Вопрос касается организаций и ИП на УСН, которые обязаны подать декларацию по итогам налогового периода в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
| Кто сдаёт декларацию | Когда сдать |
|---|---|
| Организация за прошлый год | Не позднее 25 марта следующего года |
| ИП за прошлый год | Не позднее 25 апреля следующего года |
| Организация или ИП при прекращении деятельности на УСН | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности по уведомлению |
Будет ли штраф, если сдать декларацию по УСН без налога к уплате с опозданием
С 26.06.2026 штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ не будет, если в просроченной декларации нет суммы налога к уплате. До этой даты за опоздание применялась статья 119 НК РФ, и даже при отсутствии налога к уплате мог сработать минимальный штраф 1000 рублей.
Причина в том, что штраф по этой норме считают от не уплаченной в срок суммы налога, которая должна быть уплачена или доплачена по декларации, но при этом действует минимальный порог 1000 рублей. После 26.06.2026 для деклараций без налога к уплате ответственности по пункту 1 статьи 119 НК РФ нет вовсе.
Как понять, с какого момента считать просрочку
Просрочку считают со дня, установленного для представления декларации, а течение срока начинается на следующий день после календарной даты, которой определено его начало. Для штрафа важен каждый полный или неполный месяц просрочки.
Если срок исчисляется месяцами, он истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если последний день сдачи выпал на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. Подать декларацию можно до 24 часов последнего дня срока, а если документы сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня, срок не считается пропущенным.
Что проверить по сроку
Как считается штраф, если налог к уплате всё же есть
Если в декларации есть налог к уплате, штраф считают как 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом действует максимум 30% от этой суммы и минимум 1000 рублей.
| Условие | Как считается |
|---|---|
| Есть налог к уплате | 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки |
| Минимум | 1000 рублей |
| Максимум | 30% от не уплаченной в срок суммы налога |
| Нет налога к уплате, декларация подана с 26.06.2026 | Штрафа нет |
Что будет на примере
На примере видно, что результат зависит не только от факта просрочки, но и от даты подачи и наличия суммы налога к уплате в самой декларации.
Могут ли заблокировать счёт за опоздавшую декларацию
Да, налоговая может приостановить операции по счетам организации, если декларация не представлена в течение 20 дней после истечения срока сдачи. Это последствие касается именно организаций.
Даже если по самой декларации налога к уплате нет и после 26.06.2026 штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ не будет, затягивать с подачей опасно из-за риска блокировки счёта. Освобождение от ответственности по пункту 1 статьи 119 НК РФ не отменяет это последствие.
Может ли штраф быть больше обычного
Да, при отягчающем обстоятельстве размер штрафа увеличивается на 100%. Отягчающим считается случай, когда лицо уже привлекалось к ответственности за аналогичное нарушение.
Что проверить перед подачей опоздавшей декларации
Перед подачей важно сначала определить правильный срок сдачи, затем проверить, есть ли в декларации сумма налога к уплате, и только после этого оценивать последствия просрочки. Именно от наличия налога к уплате зависит, будет ли штраф после 26.06.2026.
Что сделать перед подачей
Частые вопросы
На чём чаще всего ошибаются и что за это грозит
Так делать нельзя
- Считать, что при нулевом налоге штрафа не бывает никогда. До 26.06.2026 это неверно: мог быть минимальный штраф 1000 рублей.
- Путать отсутствие налога к уплате с отсутствием обязанности сдать декларацию. Декларацию обязан подать налогоплательщик, и просрочка подпадает под статью 119 НК РФ.
- Организации тянуть с подачей дольше 20 дней после срока. Это может привести к блокировке операций по счетам.
- Повторно допускать аналогичное нарушение после привлечения к ответственности. Тогда размер штрафа увеличивается на 100%.
Вывод
Если декларация по УСН подана с опозданием и в ней нет налога к уплате, ключевая дата — 26.06.2026. После неё штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ не будет. Но обязанность сдать декларацию сохраняется, а организациям нельзя затягивать дольше 20 дней после срока из-за риска блокировки счёта.