Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Какой штраф грозит организации за опоздание с декларацией по УСН в 2026 году?
Ключевые вопросы
Когда организации на УСН нужно сдать декларацию?
Организация на УСН за 2025 год должна представить декларацию не позднее 25.03.2026 в налоговый орган по месту нахождения. Подать декларацию можно по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме.
Какой штраф за опоздание с декларацией по УСН?
Штраф за опоздание с декларацией по УСН считают по статье 119 НК РФ от суммы налога, которую организация не уплатила в срок по этой декларации. Размер зависит от количества месяцев просрочки, причем просрочку считают со дня, установленного для представления декларации, поэтому даже один день после срока уже считается неполным месяцем.
| Параметр | Как работает |
|---|---|
| Ставка за каждый полный или неполный месяц просрочки | 5% от не уплаченной в срок суммы налога |
| Минимальный штраф | 1000 рублей |
| Максимальный штраф | 30% от этой суммы |
От какой суммы считают этот штраф?
База для штрафа — не вся сумма налога в декларации, а только та сумма, которую не уплатили в установленный срок и которая подлежит уплате или доплате по этой декларации.
Итоговый размер штрафа зависит именно от этой базы: при одной и той же просрочке чем больше неуплаченная сумма, тем выше штраф, пока не сработают минимум 1000 рублей или максимум 30 процентов.
Будет ли штраф, если по декларации нет налога к уплате?
С 26.06.2026 — нет: если в декларации, поданной с нарушением срока, отсутствует сумма налога, подлежащая уплате, налогоплательщика освобождают от ответственности по пункту 1 статьи 119 НК РФ.
Что еще грозит кроме штрафа?
Кроме штрафа, инспекция вправе приостановить операции по счетам организации, если декларация не представлена в течение 20 дней после истечения установленного срока. На практике это означает риск остановки платежей, пока вопрос с декларацией не будет закрыт.
Можно ли уменьшить штраф или, наоборот, получить больше?
Да, в 2026 году размер штрафа может как уменьшиться, так и увеличиться из-за обстоятельств дела. С 01.09.2026 при хотя бы одном смягчающем обстоятельстве штраф уменьшают не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз, а при повторном аналогичном нарушении, если с момента вступления в силу предыдущего решения прошло не больше 12 месяцев, штраф увеличивают на 100 процентов.
| Ситуация | Как меняется штраф | Что важно учесть в 2026 году |
|---|---|---|
| Есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство | Уменьшают не менее чем в 2 раза; с 01.09.2026 — не более чем в 10 раз | Признать смягчающими можно и иные обстоятельства |
| Есть повторное аналогичное нарушение | Увеличивают на 100 процентов | Повторность учитывают, если предыдущая санкция еще считается действующей в течение 12 месяцев |
Как посчитать штраф на примере?
Штраф считают от неуплаченной суммы налога и от количества месяцев просрочки, причем неполный месяц тоже считается.
Для той же базы, где 1000 рублей ÷ 5% = 20 000 рублей, потолок сработает на шестом полном или неполном месяце просрочки, потому что 5% × 6 = 30%: 20 000 рублей × 30% = 6 000 рублей. Если неуплаченная сумма 1000 рублей, формула даст 1000 рублей × 5% = 50 рублей, но фактически штраф будет 1000 рублей, потому что это установленный минимум.
Что проверить перед отправкой декларации или сразу после просрочки?
Перед отправкой проверьте срок, свою инспекцию и форму декларации, а если срок уже пропущен — подайте декларацию как можно быстрее и не затягивайте дольше 20 дней после дедлайна из-за риска приостановки операций по счетам.
Чек-лист
На каких ошибках организации чаще всего теряют деньги?
Чаще всего деньги теряют не на самой ставке 5 процентов, а на ошибках в базе штрафа, в сроках и в обстоятельствах, которые могут увеличить или уменьшить санкцию.
Так делать нельзя
- Забывать про минимум 1000 рублей. Если неуплаченная сумма небольшая, расчет по ставке 5 процентов может дать меньше, но взыщут 1000 рублей.
- Не заявлять смягчающие обстоятельства. Организация теряет шанс на уменьшение штрафа, хотя перечень таких обстоятельств открыт, а с 01.09.2026 снижение составляет не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз.
- Откладывать подачу после пропуска срока. Просрочка продолжает идти для расчета штрафа, а после 20 дней появляется риск приостановки операций по счетам.
- Не проверять, было ли недавно такое же нарушение. Если организация уже привлекалась за аналогичное правонарушение и прежняя санкция еще учитывается в течение 12 месяцев, штраф увеличат на 100 процентов.
Частые вопросы
Что в итоге делать организации?
Если просрочка уже есть, сначала нужно закрыть сам факт непредставления декларации и сразу понять, от какой суммы инспекция будет считать штраф. После этого проверьте, есть ли по декларации налог к уплате, не появился ли риск блокировки счета и можно ли рассчитывать на освобождение, снижение штрафа или, наоборот, нужно учитывать повторность нарушения.
Официальные источники
- п. 1 ст. 346.23 НК РФ
- ст. 119 НК РФ; п. 1 ст. 119 НК РФ; п. 3 ст. 119 НК РФ; ФЗ № 201-ФЗ от 26.06.2026
- подп. 1 п. 3, подп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ
- п. 1 ст. 112 НК РФ; п. 3 ст. 114 НК РФ; п. 4 ст. 114 НК РФ
- п. 2 ст. 112 НК РФ; п. 3 ст. 112 НК РФ; подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ
- п. 3 ст. 80 НК РФ; п. 7 ст. 80 НК РФ
- п. 8 ст. 6.1 НК РФ
- письмо № СД-4-3/11881@ от 30.12.2025