Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
АУСН: что делать, если банк или площадка передали в ФНС неверные данные о доходах и расходах
Ключевые вопросы
Какие данные банк и площадка вообще передают в ФНС на АУСН?
На АУСН налоговый учет в личном кабинете собирается из нескольких источников: ККТ, уполномоченной кредитной организации, оператора электронной площадки и сведений, которые вносит сам налогоплательщик. Поэтому ждать «автоматического исправления» не стоит: в базе месяца отражается то, что уже передано или внесено в личный кабинет.
| Источник | Что передает | Когда передает |
|---|---|---|
| Уполномоченная кредитная организация | Сведения об операциях по счетам, переводах электронных денежных средств и комиссии за эквайринг | Не позднее дня, следующего за днем операции |
| Оператор электронной площадки | Сведения о зачетах встречных требований и суммах агентских вознаграждений | Не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем операции |
Когда ошибка в доходах или расходах действительно меняет налог?
Ошибка меняет налог тогда, когда затрагивает базу того месяца, в котором доход или расход признается по правилам АУСН. Для доходов это важно при любом объекте, а для расходов — только при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
| Что спорно | Когда признается на АУСН | На каком объекте влияет на налог | Особые условия |
|---|---|---|---|
| Доход | На дату поступления денег, имущества, работ, услуг, имущественных прав или погашения задолженности иным способом | На «доходы» и на «доходы, уменьшенные на величину расходов» | Ошибка в дате или сумме сразу меняет базу месяца |
| Расход | После фактической оплаты, включая предварительную оплату | Только на объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» | Расход должен соответствовать установленным критериям, а наличный расход без зарегистрированной ККТ не учитывается |
Как исправить ошибку банка до того, как ФНС посчитает налог?
Ошибку банка нужно исправить до того, как сведения будут считаться подтвержденными: банковские данные можно подтвердить или скорректировать не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сделать это можно и через интернет-банк.
После окончания месяца лучше сразу сверить выписку и разметку операций, пока еще можно поправить источник, из которого ФНС берет данные для расчета налога.
Что делать, если неверные сведения пришли от площадки или в личном кабинете не хватает данных?
Если сведения площадки в личном кабинете отсутствуют или отражены неверно, недостающие данные можно внести самому через личный кабинет не позднее 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Это нужно для того, чтобы к расчету налога база месяца уже была полной.
У площадки свой более длинный срок передачи: оператор вправе передать сведения не позднее 10-го числа следующего месяца. Поэтому безопаснее не ждать, когда спорная операция появится сама, а сверить личный кабинет и внести свои данные до 5-го числа, если без них картина месяца неполная.
В каком порядке действовать по срокам, чтобы ошибка не ушла в налог?
На АУСН работа идет по календарному месяцу: после его окончания нужно сверить операции, затем дополнить личный кабинет и поправить банк, после этого дождаться уведомления ФНС и вовремя заплатить налог.
Порядок действий на один налоговый период
Как это работает на примере одного месяца?
За один налоговый месяц исправление обычно укладывается в два коротких окна следующего месяца: до 5-го числа по своим данным и до 7-го числа по банку. После этого ФНС считает налог по тем сведениям, которые уже есть в системе.
На чем чаще всего ошибаются и что за это бывает?
Чаще всего на АУСН ошибаются не в формуле налога, а в моменте реакции: ждут декларацию, пропускают короткие сроки на исправление и не отслеживают завышенный доход по лимиту режима.
Так делать нельзя
- Ждать декларацию. По АУСН декларация не подается. Спорная операция останется неисправленной к моменту, когда ФНС рассчитает налог по данным личного кабинета.
- Пропустить срок по своим данным. Сведения, которые налогоплательщик вносит сам, нужно добавить не позднее 5-го числа следующего месяца. В уведомление ФНС может попасть неполная база месяца.
- Оставить банковскую разметку без проверки. Если не подтвердить или не скорректировать банковские сведения в срок, информация банка считается подтвержденной. Ошибка перейдет в расчет налога за месяц.
- Не контролировать завышенный доход. Доход за предшествующий год или с начала текущего года не должен превышать 60 миллионов рублей. При несоответствии требованиям право на АУСН утрачивается с начала месяца нарушения, а уведомить налоговый орган нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если этого не сделать, налоговый орган сам сообщит об утрате права через личный кабинет в течение 10 дней с даты выявления несоответствия.
Частые вопросы
Что делать предпринимателю в итоге?
На АУСН нужен не разовый спор с банком или площадкой, а ежемесячный контроль личного кабинета: налоговый период здесь календарный месяц. Практически это означает одно и то же действие каждый месяц: до 5-го числа дополнять учет своими сведениями, до 7-го числа исправлять банковскую разметку, а после уведомления ФНС проверять, что база собрана верно, до уплаты налога.