Обычно нужна: оплата по СБП между ИП и организацией в 2026 году для целей ККТ считается расчетом с предъявлением электронного средства платежа, поэтому общее B2B-исключение не работает. Без кассы обычно можно обойтись только при обычном переводе по реквизитам счета, а не через СБП. Если чек по СБП не пробить, для юридических лиц штраф может составить от трех четвертых до одного размера суммы расчета без кассы, но не менее 30 000 рублей.
Актуальность темы
СБП и перевод по реквизитам выглядят похоже, но для онлайн-кассы дают разный результат. Ошибка влияет на обязанность пробить чек, передать его покупателю и риск штрафа.
Для кого
ИП и организациям, которые принимают оплату от другого бизнеса, а также бухгалтерам и владельцам, выбирающим между СБП и переводом по счету.
Цель статьи
Разобраться, когда при СБП нужна ККТ, кто и когда пробивает чек, когда можно обойтись электронным чеком и как исправить ситуацию, если чек не выдали.
Ключевые вопросы
Когда касса нужна При оплате между ИП и организацией через СБП обычно нужна ККТ.
Когда касса не нужна Обычный перевод по реквизитам счета между бизнесами в общем случае проходит без ККТ.
Есть ли исключения Практический специальный случай из черновика — ИП на НПД по доходам, облагаемым налогом на профессиональный доход.
Кто пробивает чек Чек формирует тот, кто принимает оплату за товар, работу или услугу, в момент расчета.
Можно ли без бумаги Да, если покупатель до расчета дал телефон или e-mail и согласился получить только электронный чек.
Что делать при ошибке Сформировать чек коррекции и добровольно сообщить в налоговую в установленный срок до вынесения постановления.
Чем СБП отличается от перевода по реквизитам счета для онлайн-кассы?
Для онлайн-кассы различие не в том, кто платит, а в способе оплаты: обычный перевод по реквизитам счета между бизнесами в общем случае проходит без ККТ, а СБП — с ККТ, потому что для целей закона это расчет с предъявлением электронного средства платежа.
Способ оплаты
Нужна ли ККТ
Почему
Перевод по реквизитам счета между организацией и ИП
Нет
Это безналичный расчет между бизнесами без предъявления электронного средства платежа.
Оплата через СБП между организацией и ИП
Да
СБП для целей ККТ считается расчетом с предъявлением электронного средства платежа.
Есть ли исключения, когда при оплате по СБП касса все же не нужна?
Да, но они специальные, и для малого бизнеса практический случай в черновике один: ИП на НПД не применяет ККТ по доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Исключение работает только в отношении доходов ИП, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Кто должен пробить чек и что в нем важно для расчета между бизнесами?
Чек формирует тот, кто принимает оплату за товар, работу или услугу, и сделать это нужно в момент расчета; в законе такой продавец или исполнитель называется пользователем.
Что должно быть в чеке для B2B-расчета
Наименование покупателя.
ИНН покупателя.
Сведения о стране происхождения товара, если они применимы к операции.
Сумма акциза, если она применима к операции.
Регистрационный номер таможенной декларации, если он применим к операции.
Можно ли при оплате по СБП не печатать бумажный чек?
Да, можно, если соблюдены условия для направления электронного чека; во всех остальных случаях покупателю выдают бумажный чек.
Когда можно ограничиться электронным чеком
До расчета предложите сообщить контакты Покупатель может дать абонентский номер или электронную почту для получения чека.
Примите актуальные сведения Покупатель может сообщить, что прежний номер или адрес он для получения чека больше не использует.
Отправьте электронный чек Если чек направлен на предоставленные контакты и покупатель в любой форме сказал, что бумажный чек можно не выдавать, продавец вправе ограничиться электронным чеком.
Выдайте бумажный чек, если условий нет Если контакты не предоставлены или отказа от бумаги нет, покупателю выдают бумажный чек.
Что проверить до того, как принимать оплату по СБП от ИП или организации?
Если вы выбираете СБП для B2B-оплат, кассу надо подготовить заранее: зарегистрировать в налоговой и обеспечить договор с оператором фискальных данных. Без этого расчеты по СБП безопасно принимать нельзя.
Чек-лист
ККТ зарегистрирована в налоговом органе.
Есть договор с оператором фискальных данных, если вы не подпадаете под исключения из закона и не совпадаете с оператором в одном лице.
Заявление о регистрации, перерегистрации или снятии с учета можно подать на бумаге в любой территориальный налоговый орган либо в электронной форме через кабинет ККТ, Единый портал, изготовителя ККТ или оператора фискальных данных.
Подтверждение регистрации получено: датой регистрации считается дата формирования карточки, а сама карточка направляется или выдается в течение 5 рабочих дней с даты заявления.
В чеке настроены реквизиты для расчетов между бизнесами.
До оплаты у покупателя можно принять телефон или e-mail для электронного чека.
Что делать, если оплату по СБП приняли, а чек не пробили?
Нарушение можно попытаться исправить: для этого формируют чек коррекции или БСО коррекции, а затем добровольно сообщают в налоговую и исполняют обязанность до вынесения постановления. При соблюдении этих условий можно быть освобожденным от ответственности.
Порядок действий
Сформируйте чек коррекции или БСО коррекции Этот способ прямо предусмотрен для исправления неприменения ККТ и других нарушений применения ККТ.
Добровольно исполните обязанность и сообщите в налоговую Освобождение возможно, если действие сделано добровольно и до вынесения постановления по делу.
Соблюдите срок заявления Заявление подают не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем добровольного исполнения обязанности.
Проверьте, что дело еще не завершено Подать заявление нужно до вынесения постановления по делу.
На чем чаще всего ошибаются и что за это грозит?
Чаще всего бизнес принимает платеж по СБП как обычный перевод по реквизитам, использует кассу с нарушениями или не передает чек покупателю. Это не формальность: сведения о безналичных расчетах, включая расчеты через СБП, налоговая получает от НСПК для целей контроля за соблюдением законодательства о ККТ.
Так делать нельзя
Не пробивают чек по СБП между ИП и организацией. За неприменение ККТ штраф для юридических лиц составляет от трех четвертых до одного размера суммы расчета без кассы, но не менее 30 000 рублей.
Работают на ККТ с нарушением требований или порядка регистрации и применения. Для юридических лиц штраф составляет от 5 000 до 10 000 рублей либо предупреждение.
Не отправляют электронный чек или не выдают бумажный по требованию покупателя. Для юридических лиц штраф — 10 000 рублей либо предупреждение.
Не заполняют B2B-реквизиты чека. Для расчетов между организацией и ИП с предъявлением электронного средства платежа эти реквизиты обязательны, а нарушение порядка применения ККТ может привести к штрафу или предупреждению.
Как это работает на примере?
На одном и том же договоре итог для онлайн-кассы меняется только из-за способа оплаты.
Пример. В марте организация и ИП договорились об оплате услуг. Если в апреле покупатель переводит деньги по реквизитам расчетного счета, это безналичный расчет между бизнесами без предъявления электронного средства платежа, продавец узнает о платеже при зачислении средств на расчетный счет и кассу не применяет. Если тот же платеж в апреле проходит через СБП, продавец должен применить ККТ в момент оплаты, потому что такой расчет для целей закона приравнен к оплате с предъявлением электронного средства платежа. В этом варианте в чеке для B2B-расчета указывают как минимум наименование и ИНН покупателя, а также товарные реквизиты, если они применимы. Если покупатель до расчета дал телефон или e-mail и согласился не брать бумажный чек, можно отправить электронный чек и не печатать бумажный; если контактов нет, бумажный чек обязателен.
Частые вопросы
Да. Для целей ККТ значение имеет способ расчета, а чек формирует тот, кто принимает оплату за товар, работу или услугу, в момент расчета.
Не всегда. Без ККТ обычно обходятся при обычном переводе по реквизитам счета между бизнесами, а СБП для целей ККТ рассматривается иначе.
Да, по доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
В момент расчета.
Да, если до расчета покупатель дал телефон или e-mail, электронный чек отправлен на эти контакты и покупатель в любой форме согласился не получать бумажный чек; иначе бумажный чек выдают.
Сформировать чек коррекции или БСО коррекции, добровольно сообщить в налоговую и подать заявление не позднее 3 рабочих дней после добровольного исполнения обязанности, пока не вынесено постановление.
Что в итоге делать?
Если вы хотите принимать оплату между бизнесами именно по СБП, работайте через зарегистрированную ККТ и настройте чек под B2B-расчеты. Если хотите обойтись без кассы, используйте обычный перевод по реквизитам расчетного счета в тех случаях, где действует общее исключение для безналичных расчетов между организациями и ИП.
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×
Продвинутый поиск
×
Связаться с нами
Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
