Ввозной НДС из Беларуси на УСН после 1 октября 2026 года
Фильтры
Нулевой Баланс > Разбираем вопрос > Как продавцу на УСН платить ввозной НДС из Беларуси после 1 октября 2026 года?
Скопировать ссылку ВКонтакте Одноклассники Telegram MAX
12
Внешнеэкономическая деятельность Разбираем вопрос 4 октября 2026, 14:07 12

Как продавцу на УСН платить ввозной НДС из Беларуси после 1 октября 2026 года?

#вычет ндс #вэд #ндс #усн
Как продавцу на УСН платить ввозной НДС из Беларуси после 1 октября 2026 года?
Короткий ответ
Да, продавец на УСН платит ввозной НДС при поставках из Беларуси даже тогда, когда по обычным продажам у него действует освобождение от внутреннего НДС. До 31 октября 2026 года по товарам под СПОТ обеспечительный платеж не нужен, если поставщик — белорусская организация или ИП, а после окончания послабления действует общий порядок с платежом не позднее чем за 2 календарных дня до ввоза, если нет исключения. Принять ввозной НДС к вычету можно не всегда: при освобождении и ставках 5% или 7% его включают в стоимость, а при ставках 22% или 10% можно заявлять вычет.
Актуальность темы
Освобождение по УСН легко принять за полное отсутствие НДС, но импорт из Беларуси и подготовка к ввозу живут по отдельным правилам. Ошибка здесь влияет и на срок ввоза, и на себестоимость товара.
Для кого
Продавцы на УСН, ИП и организации, которые закупают товар в Беларуси, а также бухгалтеры и сотрудники, отвечающие за ввоз, платежи и учет НДС.
Цель статьи
Разобраться, нужно ли платить ввозной НДС, что меняется по СПОТ после окончания белорусского послабления, когда готовить документы до ввоза и можно ли потом взять налог к вычету.

Ключевые вопросы

Нужно ли платить ввозной НДС на УСН Да, освобождение по УСН не отменяет налог при ввозе из Беларуси.
Что меняется после 31 октября 2026 года Меняется не сам ввозной НДС, а обеспечительный платеж по СПОТ: до 31 октября 2026 года по белорусскому поставщику-организации или ИП действует послабление, а потом нужен общий порядок, если нет исключения.
Когда готовить документы до ввоза Если платеж не нужен, документ о предстоящей поставке можно сформировать не позднее 4 часов до ввоза, а если нужен — документ и отдельный платеж делают не позднее чем за 2 календарных дня.
Можно ли взять налог к вычету Только при общеустановленных ставках 22% или 10%; при освобождении и ставках 5% или 7% сумму включают в стоимость.
От чего зависит режим НДС в 2026 году Сначала смотрят доход за 2025 год по лимиту 20 млн рублей, а потом контролируют превышение этого лимита уже в 2026 году.

Нужно ли мне на УСН платить ввозной НДС, если товар едет из Беларуси?

Да, нужно. Для организаций и ИП на УСН освобождение по НДС по обычным операциям не отменяет обязанность платить налог при ввозе товаров в Россию, в том числе из ЕАЭС.

Если по обычным продажам НДС у вас не возникает, при импорте из Беларуси это не помогает: ввозной НДС остается отдельной обязанностью.

Нужно ли мне на УСН платить ввозной НДС, если товар едет из Беларуси?

Что именно меняется после 1 октября 2026 года?

После 31 октября 2026 года для белорусских поставок по товарам под СПОТ действует общий порядок по обеспечительному платежу, если нет исключения. До 31 октября 2026 года его еще не вносят, если поставщик — белорусская организация или ИП. Положения о СПОТ для товаров из ЕАЭС применяются с 1 июня 2026 года.

Виктория Александровна Носова
Виктория Александровна Носова
Эксперт по налогам
Автор
Нужен ли обеспечительный платеж по конкретной поставке, зависит сразу от двух вещей: подпадает ли товар под СПОТ и действует ли на дату ввоза белорусское послабление. Поэтому для одного и того же продавца порядок действий в октябре и после окончания послабления может отличаться.
Период ввоза из Беларуси Обеспечительный платеж по СПОТ
С 1 по 31 октября 2026 года Не нужен, если поставщик — белорусская организация или ИП
После окончания послабления Нужен по общему порядку, если товар подпадает под СПОТ и нет исключения

Что сделать до ввоза товара из Беларуси?

До ввоза нужно сформировать документ о предстоящей поставке товаров. Срок зависит от того, требуется ли обеспечительный платеж: без него документ можно сформировать не позднее 4 часов до момента ввоза, а если платеж нужен — документ и сам платеж делают не позднее чем за 2 календарных дня до предполагаемой даты ввоза.

Порядок до ввоза

Проверьте, нужен ли обеспечительный платеж Учтите правила СПОТ и белорусское послабление по вашей поставке.
Если платеж не нужен, подготовьте документ Документ о предстоящей поставке можно сформировать не позднее 4 часов до момента ввоза.
Если платеж нужен, сделайте оба действия заранее Документ формируют и обеспечительный платеж перечисляют отдельным платежным поручением не позднее чем за 2 календарных дня до ввоза.

Можно ли потом принять ввозной НДС к вычету?

Можно не всегда. Право на вычет зависит от того, какой режим НДС у вас действует на УСН в 2026 году: при освобождении и специальных ставках 5% или 7% вычета нет, а при общеустановленных ставках 22% или 10% сумму ввозного НДС можно заявлять к вычету.

Режим по НДС на УСН Платить ввозной НДС Что делать с суммой
Освобождение Да Включать в стоимость
Специальные ставки 5% или 7% Да Включать в стоимость
Общеустановленные ставки 22% или 10% Да Можно заявлять вычет

Как понять, какой у меня режим НДС в 2026 году?

Режим НДС на УСН в 2026 году сначала определяют по доходам за 2025 год, а потом продолжают контролировать доход уже в течение 2026 года. Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года действует обязательное освобождение по обычным операциям, а если превысили — НДС считают с начала 2026 года.

Что проверяют Что это значит
Доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей С 1 января 2026 года действует обязательное освобождение по обычным операциям
Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей НДС в 2026 году исчисляют с начала 2026 года
Доход в 2026 году превысил 20 млн рублей НДС нужно исчислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения
Для лимита 20 млн рублей доход считают по тем же правилам, что и доходы для расчета налога по УСН. Если ИП в 2025 году совмещал УСН и ПСН, учитывают общую сумму доходов по обоим режимам, а по ПСН — фактически полученные доходы.

После возникновения обязанности по НДС на УСН можно применять общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% либо выбрать специальные 5% или 7%.

Как это работает на примере?

На одном и том же товаре видно сразу две вещи: ввозной НДС платить придется и при освобождении, а срок подготовки к ввозу меняется между октябрем и ноябрем 2026 года.

Пример. Продавец на УСН в 2025 году получил меньше 20 млн рублей, поэтому с января 2026 года применяет обязательное освобождение от внутреннего НДС. В октябре 2026 года он ввозит из Беларуси товар под СПОТ: ввозной НДС заплатить нужно, но до 31 октября 2026 года обеспечительный платеж не нужен, если поставщик — белорусская организация или ИП, поэтому документ о предстоящей поставке можно сформировать не позднее 4 часов до ввоза. Если такая же поставка переносится на ноябрь, белорусское послабление уже не работает и по общему порядку, если нет исключения, нужно заранее оформить документ и перечислить обеспечительный платеж отдельным платежным поручением; при сохранении освобождения сумму ввозного НДС к вычету не принимают, а включают в стоимость товара.

На чем чаще всего ошибаются и что за это будет?

Чаще всего ошибаются в учете ввозного НДС, в декларации после утраты освобождения и в счетах-фактурах с выделенным налогом. Последствия — от обязанности заплатить сам НДС до отдельных штрафов за учет и отчетность.

Так делать нельзя

  • Путают вычет и учет ввозного НДС. Сумму заявляют к вычету там, где по режиму НДС на УСН его нет, или неверно отражают в учете; если учет ведут грубо — без первичных документов, счетов-фактур, регистров или систематически с ошибками, это считается грубым нарушением правил учета, и штраф составит 10 000 рублей за один налоговый период и 30 000 рублей, если нарушение допущено более чем в одном налоговом периоде, а при занижении налоговой базы — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.
  • Пропускают декларацию по НДС после утраты освобождения. Когда на УСН уже обязаны платить НДС, декларацию сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом; за просрочку штрафуют на 5% неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей, а если по поздно поданной декларации суммы налога к уплате нет, ответственности по этому основанию не будет.
  • Выставляют счет-фактуру с НДС при обязательном освобождении. Тогда сумму НДС, которую сами выделили в счете-фактуре, придется заплатить в бюджет.

Частые вопросы

Что мне делать на практике?

На практике сначала проверьте правила именно по этой поставке, а затем свой режим НДС на УСН: так будет понятно, сколько времени закладывать до ввоза и пойдет ли сумма налога в вычет или в стоимость.

Чек-лист

Определить по поставке сценарий до ввоза: действует ли по ней белорусское послабление или применяется общий порядок СПОТ.
Под этот сценарий поставить внутренний срок на документ о предстоящей поставке и, если требуется, отдельное платежное поручение.
Определить режим НДС на УСН по доходу за 2025 год с лимитом 20 млн рублей и контролировать превышение этого лимита уже в 2026 году.
Сразу решить, будет ли ввозной НДС идти в вычет или в стоимость товара.
Свести срок ввоза, платежи и учет так, чтобы налог не оказался неожиданным расходом уже после поставки.

Официальные источники

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×
Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять