Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Когда налоговая заблокирует счёт за несданную декларацию по УСН?
Ключевые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если налога к уплате нет?
Да, декларацию по УСН нужно сдавать и в этом случае. Отсутствие налога к уплате влияет на штраф за просрочку, но не отменяет саму обязанность отчитаться.
Практически это означает, что нулевая декларация или декларация без суммы к уплате всё равно должна быть сдана: вопрос со штрафом может не возникнуть, а риск блокировки счёта останется.
Какой срок сдачи декларации считать своим?
Свой срок зависит от того, кто сдаёт декларацию, и не прекращалась ли деятельность на УСН.
| Кто сдаёт | Обычный крайний срок | Что учесть |
|---|---|---|
| Организация на УСН | Не позднее 25 марта следующего года; за 2025 год — 25.03.2026 | Если крайняя дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, срок переносится; сдать можно до 24 часов последнего дня |
| ИП на УСН | Не позднее 25 апреля следующего года | Действуют те же правила переноса и сдачи до 24 часов последнего дня |
| Налогоплательщик, прекративший деятельность на УСН | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности | Сначала проверьте, не применяется ли именно этот специальный срок |
Через сколько дней после срока налоговая вправе заблокировать счёт?
Инспекция вправе приостановить операции по счёту, если декларация не представлена и спустя 20 дней после установленного срока её сдачи. Эти 20 дней начинают течь со следующего дня после крайней даты.
Если срок уже пропущен, но 20-дневный период ещё не истёк, блокировки по этому основанию можно избежать, если быстро подать декларацию. Ждать последнего момента не стоит.
Какой штраф будет за позднюю декларацию по УСН?
Штраф считают от не уплаченной в срок суммы налога по этой декларации, а просрочку для штрафа отсчитывают со дня, установленного для представления декларации.
| Что учитывают | Как считают |
|---|---|
| Ставка штрафа | 5 процентов за каждый полный или неполный месяц просрочки |
| Минимальный штраф | 1000 рублей |
| Максимальный штраф | 30 процентов от не уплаченной в срок суммы налога |
| База для расчёта | Не уплаченная в установленный срок сумма налога, подлежащая уплате или доплате по этой декларации |
| С какого дня идёт просрочка | Со дня, установленного для представления декларации |
Из-за минимального порога итоговый штраф может оказаться больше расчёта по ставке за месяцы просрочки, если сумма налога небольшая.
Что сделать сейчас, чтобы не довести до блокировки?
Чтобы не довести до блокировки, сначала проверьте свой срок сдачи, а затем подайте декларацию по месту учёта в установленной форме и допустимом формате. Если срок уже пропущен, не ждите окончания 20 дней после него: подайте декларацию сразу.
Что проверить перед подачей
Как это работает на примере?
На примере организации за 2025 год видно, когда появляется риск блокировки и как считают штраф.
На чём чаще всего ошибаются и что за это будет?
Чаще всего ошибаются не в расчёте штрафа, а в базовых вещах: не сдают декларацию без налога, путают свой срок или тянут дольше 20 дней после него. Итог — блокировка счёта, а при налоге к уплате ещё и штраф за просрочку декларации.
Так делать нельзя
- Не сдавать декларацию, потому что налог к уплате нулевой. Обязанность сдать декларацию остаётся, а после 20 дней просрочки счёт могут заблокировать.
- Взять чужой срок. Если организация ориентируется на срок ИП или наоборот, декларация окажется просроченной со всеми обычными последствиями.
- Тянуть после пропуска срока. Каждый следующий день приближает 20-дневную границу для блокировки, а при налоге к уплате продолжает накапливать месяцы просрочки для штрафа.
- Подать декларацию не по месту учёта или не в установленной форме. Декларацию нужно представлять по месту учёта и по установленной форме или формату, иначе вы не выполняете требования к её представлению.
Частые вопросы
Что важно запомнить
У блокировки счёта и штрафа разные правила: для блокировки важны 20 дней после крайнего срока сдачи, а для штрафа — месяцы просрочки и не уплаченная в срок сумма налога. Поэтому даже нулевую декларацию нельзя оставлять несданной, а после пропуска срока безопаснее всего сразу подать её по месту учёта и в установленной форме.
Официальные источники
- подп. 1 п. 3, подп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ
- п. 1 ст. 346.23 НК РФ; ст. 346.23 НК РФ
- п. 3 ст. 80 НК РФ; п. 1 ст. 80 НК РФ; подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ; п. 7 ст. 80 НК РФ
- п. 3 ст. 119 НК РФ; ст. 119 НК РФ; п. 1 ст. 119 НК РФ
- п. 7 ст. 6.1 НК РФ; п. 8 ст. 6.1 НК РФ; п. 2 ст. 6.1 НК РФ
- письмо № СД-4-3/11881@ от 30.12.2025