ИП на АУСН больше не освобождаются от НДФЛ по процентам

АУСН — специальный налоговый режим, который в НК РФ называется «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» и действует в порядке эксперимента. С 1 января 2026 года для ИП на АУСН меняется одно из привычных послаблений: проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках больше не входят в налоговую базу по этому спецрежиму и облагаются НДФЛ.

Какие проценты уходят из базы спецрежима

Речь идет именно о процентном доходе ИП по вкладам и по остаткам на счетах в российских банках. По этим суммам АУСН перестанет давать прежний результат: такой доход будут считать отдельно и облагать НДФЛ.

Для целей НК РФ счетами считаются расчетные, текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в драгоценных металлах. Это важно для тех, кто держит деньги не только на вкладе, но и на обычном банковском счете с процентом на остаток.

Как налог пройдет через банк

В контуре АУСН уполномоченная кредитная организация исчисляет НДФЛ не позднее следующего рабочего дня после получения информации от налогового агента и в тот же срок сообщает сумму налога налоговому агенту. Сведения о доходах физлиц, вычетах и НДФЛ она представляет за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 25-го числа текущего месяца.

На практике это означает, что по процентам не стоит ждать годового итога. Сведения по НДФЛ идут по установленному месячному циклу.

Где ошибаются и как не переплатить

После окончания налогового периода у ИП есть короткое окно, чтобы проверить данные, которые передал уполномоченный банк. До 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, эту информацию можно подтвердить или скорректировать. Если корректировка сделана в срок, банк должен передать исправленные сведения в налоговые органы не позднее 10-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если этим правом не воспользоваться вовремя, переданная информация считается подтвержденной.

Ирина Самаринова

Эксперт по управленческому учету и HR

Автор

Первым делом составьте для себя список счетов и вкладов, по которым банк начисляет проценты, и назначьте проверку сведений сразу после каждого налогового периода. Здесь риск не в самой операции, а в том, что ошибка быстро становится подтвержденной и уходит дальше без исправления.

Чаще всего спотыкаются в трех местах.

• Ждут конца года. Но по процентам не стоит ждать годового итога: сведения идут по месячному циклу.
• Проверяют данные слишком поздно. После 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в этом порядке информация уже считается подтвержденной.
• Смотрят только на вклад и забывают про проценты на остаток по счету. С нового года из базы АУСН выходят и проценты по вкладам, и проценты по остаткам на счетах в российских банках.

Главное

Процентный доход по вкладам и остаткам на счете для ИП на АУСН теперь лучше держать отдельно от остальных поступлений. Чтобы смена правил не обернулась лишним НДФЛ из-за техники, этот доход стоит сразу отделить от остального и вовремя проверять сведения банка, пока их еще можно исправить.