Вопросы-ответы

Объявления

Калькуляторы

Справочники

165

Нулевой Баланс > Полезное > НДС при УСН в 2026 году

НДС при УСН в 2026 году

Содержание

Основные лимиты и ставки НДС для УСН-плательщиков

Показатель	2025 год	2026 год (новые правила)	Примечание
Лимит дохода для освобождения от НДС	60 млн ₽	10 млн ₽	При превышении — обязанность платить НДС
Лимит дохода для ставки 5 %	250 млн ₽	272,5 млн ₽ (при индексации ×1,09)	До этого порога — ставка 5 %
Лимит дохода для ставки 7 %	свыше 250 млн ₽	до 450 млн ₽ (возможен рост до 490,5 млн ₽)	После превышения — потеря права на УСН
Общая ставка НДС (ОСНО)	20 %	22 %	По ст. 164 НК РФ

Когда возникает обязанность платить НДС

Ситуация	С какого момента платить НДС	Пример расчёта периода
Доход превысил 10 млн ₽ в 2025 г.	С 1 января 2026 г.	Декларация за I квартал — до 25 апреля 2026 г.
Доход превысил 10 млн ₽ в течение 2026 г.	С 1-го числа следующего месяца	Доход превысил в августе → НДС с 1 сентября
Доход < 10 млн ₽	НДС не платится	Освобождение автоматическое

Формула расчёта дохода для лимита:
Доход = ∑(поступления по кассовому методу без учёта расходов) + доход по ПСН (фактический)

Формулы и примеры расчётов НДС

Показатель	Формула	Пример
Общая ставка (22 %)	НДС = Цена × 22 / 122	1 000 000 ₽ × 22 / 122 = 180 327 ₽
Пониженная 5 %	НДС = Доход × 5 %	15 000 000 ₽ × 5 % = 750 000 ₽
Пониженная 7 %	НДС = Доход × 7 %	300 000 000 ₽ × 7 % = 21 000 000 ₽
НДС с аванса	Ставка / (100 + Ставка)	22 % → 22/122 = 0,18 ; 5 % → 5/105 = 0,0476 ; 7 % → 7/107 = 0,0654
НДС к уплате (общий порядок)	Исходящий – Входящий	220 000 – 88 000 = 132 000 ₽
Срок уплаты	1/3 суммы до 28-го числа каждого месяца следующего квартала	Апрель, май, июнь — по ⅓ части

Порядок действий при переходе на НДС

Этап	Что нужно сделать	Срок
1️ Контроль лимита дохода	Отслеживайте 10 млн ₽ по КУДиР	Ежемесячно
2️ Выбор ставки НДС	Рассчитайте налоговую нагрузку по 22 % и 5–7 %	До первого квартала 2026 г.
3️ Переговоры с контрагентами	Уточните, на каких ставках работают они	До переключения режима
4️ Подготовка учёта	Оформите УКЭП, настройте ЭДО, кассу, выберите онлайн-бухгалтерию	До начала квартала
5️ Декларация по НДС	Сдаётся до 25-го числа месяца после квартала	4 раза в год

Таблица-калькулятор для выбора ставки НДС

Показатель	Вариант 1: общая 22 %	Вариант 2: особая 5 %	Формула / комментарий
Доход	20 000 000 ₽	20 000 000 ₽	База для сравнения
Расходы (с НДС)	12 000 000 ₽	12 000 000 ₽	При 22 % можно вычесть
Входящий НДС	12 000 000 × 22 / 122 = 2 163 934 ₽	—	При 5 % вычетов нет
Исходящий НДС	20 000 000 × 22 / 122 = 3 606 557 ₽	20 000 000 × 5 % = 1 000 000 ₽	—
НДС к уплате	3 606 557 – 2 163 934 = 1 442 623 ₽	1 000 000 ₽	—
Итоговая нагрузка	1,44 млн ₽	1,0 млн ₽	Выгоднее ставка 5 %

Документы и учёт

Документ	Зачем нужен	Частота / форма
Счёт-фактура / УПД	Подтверждает начисление НДС (статус 1)	На каждую операцию
Книга продаж	Фиксирует исходящий НДС	Ведётся ежеквартально
Книга покупок	Для входящего НДС (при 22 %)	По необходимости
Декларация по НДС	Отчётность в ИФНС	До 25-го числа след. месяца
Кассовый чек ККТ	Отображает ставку НДС	При каждой продаже

Ключевые даты и периоды

Событие	Дата / срок	Комментарий
Принятие закона № 1026190-8	до 1 декабря 2025 г.	вступление с 01.01.2026 г.
Переход на НДС	месяц после превышения 10 млн ₽	автоматический
Уплата НДС	до 28 числа каждого месяца следующего квартала	3 частями
Сдача декларации по НДС	до 25 числа следующего месяца	4 раза в год

Быстрая шпаргалка по ставкам НДС при УСН

Доход, ₽	Ставка НДС	Особенности
≤ 10 000 000	— (освобождение)	Декларацию не сдаёте
10 000 001 – 272 500 000	5 %	Без вычетов входящего НДС
272 500 001 – 450 000 000	7 %	При превышении — 7 % на 3 года
> 450 000 000	22 % (ОСНО)	Потеря УСН, общая отчётность

Напоминания

Пониженные ставки применяются 3 года подряд (12 периодов).
При ввозе товаров и статусе налогового агента — всегда 22 %.
Освобождение до 10 млн ₽ — обязанность, а не право.
НДС с аванса = Аванс × ставка / (100 + ставка).
При смене ставки 5 → 7 % — с 1-го числа следующего месяца.

Резюме публикации

Название статьи

НДС при УСН в 2026 году

Описание статьи

В нововй статье Журнала Нулевой Баланс расскажем про НДС при УСН в 2026 году

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

Журнал «НУЛЕВОЙ БАЛАНС» 2017–2026
Внимание! Авторские права на текстовые, фото- и видеоматериалы, размещённые на этом сайте, принадлежат их авторам. Права юридически защищены. Перепубликация материалов без согласия авторов отслеживается и преследуется по закону в досудебном и судебном порядке, вне зависимости от наличия ссылки на источник информации. Перепубликация материалов разрешается только при наличии активной гиперссылке на исходный материал.

Вход в систему

НДС при УСН в 2026 году

Основные лимиты и ставки НДС для УСН-плательщиков

Когда возникает обязанность платить НДС

Формулы и примеры расчётов НДС

Порядок действий при переходе на НДС

Таблица-калькулятор для выбора ставки НДС

Документы и учёт

Ключевые даты и периоды

Быстрая шпаргалка по ставкам НДС при УСН

Напоминания