НДС при УСН в 2026 году

С 2026 года многие компании и предприниматели на УСН впервые столкнулись с НДС. Однако важно понимать: упрощенная система не исчезла и не превратилась автоматически в общую систему налогообложения. У бизнеса появился выбор в зависимости от выручки: при доходах до 20 млн рублей сохраняется освобождение от НДС, а при превышении лимита можно применять специальные ставки 5% или 7% либо перейти на общеустановленные ставки с правом на вычеты.

После принятия Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог доходов для освобождения от НДС сохранен на уровне 20 млн рублей до конца 2029 года. Поэтому все прежние прогнозы о снижении лимита до 15 млн и 10 млн рублей временно не применяются.

Когда у плательщика УСН возникает обязанность платить НДС?

Освобождение предоставляется автоматически. Подавать заявление в налоговую инспекцию не требуется.

Какие ставки НДС доступны на УСН в 2026 году?

После возникновения обязанности по НДС налогоплательщик выбирает один из двух вариантов:

• специальные ставки 5% и 7%;
• общеустановленные ставки 22%, 10% и 0%.

Специальные ставки НДС на УСН в 2026 году

Лимиты 272,5 млн и 490,5 млн рублей рассчитаны с учетом коэффициента-дефлятора 1,090, установленного для УСН на 2026 год.

Как платить НДС?

НДС уплачивается тремя равными частями.

Сроки уплаты НДС

• I квартал до 28 апреля, 28 мая и 28 июня
• II квартал до 28 июля, 28 августа и 28 сентября
• III квартал до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря
• IV квартал до 28 января, 28 февраля и 28 марта следующего года

Если 28-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Когда утрачивается право на специальные ставки?

При превышении предельного лимита доходов для УСН налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и переходит на общий режим.

Читать по теме: Упрощенная система налогообложения УСН