НДС при УСН в 2026 году
Еще
68

НДС при УСН в 2026 году

Основные лимиты и ставки НДС для УСН-плательщиков

Показатель 2025 год 2026 год (новые правила) Примечание
Лимит дохода для освобождения от НДС 60 млн ₽ 10 млн ₽ При превышении — обязанность платить НДС
Лимит дохода для ставки 5 % 250 млн ₽ 272,5 млн ₽ (при индексации ×1,09) До этого порога — ставка 5 %
Лимит дохода для ставки 7 % свыше 250 млн ₽ до 450 млн ₽ (возможен рост до 490,5 млн ₽) После превышения — потеря права на УСН
Общая ставка НДС (ОСНО) 20 % 22 % По ст. 164 НК РФ

Когда возникает обязанность платить НДС

Ситуация С какого момента платить НДС Пример расчёта периода
Доход превысил 10 млн ₽ в 2025 г. С 1 января 2026 г. Декларация за I квартал — до 25 апреля 2026 г.
Доход превысил 10 млн ₽ в течение 2026 г. С 1-го числа следующего месяца Доход превысил в августе → НДС с 1 сентября
Доход < 10 млн ₽ НДС не платится Освобождение автоматическое

Формула расчёта дохода для лимита:
Доход = ∑(поступления по кассовому методу без учёта расходов) + доход по ПСН (фактический)

Формулы и примеры расчётов НДС

Показатель Формула Пример
Общая ставка (22 %) НДС = Цена × 22 / 122 1 000 000 ₽ × 22 / 122 = 180 327 ₽
Пониженная 5 % НДС = Доход × 5 % 15 000 000 ₽ × 5 % = 750 000 ₽
Пониженная 7 % НДС = Доход × 7 % 300 000 000 ₽ × 7 % = 21 000 000 ₽
НДС с аванса Ставка / (100 + Ставка) 22 % → 22/122 = 0,18 ; 5 % → 5/105 = 0,0476 ; 7 % → 7/107 = 0,0654
НДС к уплате (общий порядок) Исходящий – Входящий 220 000 – 88 000 = 132 000 ₽
Срок уплаты 1/3 суммы до 28-го числа каждого месяца следующего квартала Апрель, май, июнь — по ⅓ части

Порядок действий при переходе на НДС

Этап Что нужно сделать Срок
1 Контроль лимита дохода Отслеживайте 10 млн ₽ по КУДиР Ежемесячно
2 Выбор ставки НДС Рассчитайте налоговую нагрузку по 22 % и 5–7 % До первого квартала 2026 г.
3 Переговоры с контрагентами Уточните, на каких ставках работают они До переключения режима
4 Подготовка учёта Оформите УКЭП, настройте ЭДО, кассу, выберите онлайн-бухгалтерию До начала квартала
5 Декларация по НДС Сдаётся до 25-го числа месяца после квартала 4 раза в год

Таблица-калькулятор для выбора ставки НДС

Показатель Вариант 1: общая 22 % Вариант 2: особая 5 % Формула / комментарий
Доход 20 000 000 ₽ 20 000 000 ₽ База для сравнения
Расходы (с НДС) 12 000 000 ₽ 12 000 000 ₽ При 22 % можно вычесть
Входящий НДС 12 000 000 × 22 / 122 = 2 163 934 ₽ При 5 % вычетов нет
Исходящий НДС 20 000 000 × 22 / 122 = 3 606 557 ₽ 20 000 000 × 5 % = 1 000 000 ₽
НДС к уплате 3 606 557 – 2 163 934 = 1 442 623 ₽ 1 000 000 ₽
Итоговая нагрузка 1,44 млн ₽ 1,0 млн ₽ Выгоднее ставка 5 %

Документы и учёт

Документ Зачем нужен Частота / форма
Счёт-фактура / УПД Подтверждает начисление НДС (статус 1) На каждую операцию
Книга продаж Фиксирует исходящий НДС Ведётся ежеквартально
Книга покупок Для входящего НДС (при 22 %) По необходимости
Декларация по НДС Отчётность в ИФНС До 25-го числа след. месяца
Кассовый чек ККТ Отображает ставку НДС При каждой продаже

Ключевые даты и периоды

Событие Дата / срок Комментарий
Принятие закона № 1026190-8 до 1 декабря 2025 г. вступление с 01.01.2026 г.
Переход на НДС месяц после превышения 10 млн ₽ автоматический
Уплата НДС до 28 числа каждого месяца следующего квартала 3 частями
Сдача декларации по НДС до 25 числа следующего месяца 4 раза в год

Быстрая шпаргалка по ставкам НДС при УСН

Доход, ₽ Ставка НДС Особенности
≤ 10 000 000 — (освобождение) Декларацию не сдаёте
10 000 001 – 272 500 000 5 % Без вычетов входящего НДС
272 500 001 – 450 000 000 7 % При превышении — 7 % на 3 года
> 450 000 000 22 % (ОСНО) Потеря УСН, общая отчётность

Напоминания

  • Пониженные ставки применяются 3 года подряд (12 периодов).
  • При ввозе товаров и статусе налогового агента — всегда 22 %.
  • Освобождение до 10 млн ₽ — обязанность, а не право.
  • НДС с аванса = Аванс × ставка / (100 + ставка).
  • При смене ставки 5 → 7 % — с 1-го числа следующего месяца.
Резюме публикации
Название статьи
НДС при УСН в 2026 году
Описание статьи
В нововй статье Журнала Нулевой Баланс расскажем про НДС при УСН в 2026 году
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять