Минфин: взносы начисляются на оплату лечения сотрудников без ДМС
17.10.2025 19:30
Новости, Зарплата и кадры, Налогообложение, Социальная ответственность
![]()
Минфин России разъяснил, что расходы компании на оплату лечения работников включаются в базу для начисления страховых взносов. Исключение — только договоры добровольного медицинского страхования (ДМС) сроком свыше одного года.
Когда расходы на лечение считаются облагаемыми
По информации Минфина, если предприятие оплачивает лечение сотрудника напрямую — будь то услуги клиники, анализы или операции — такие выплаты связаны с трудовыми отношениями и должны включаться в базу по страховым взносам.
Основание: статья 420 Налогового кодекса РФ, которая определяет, что объектом обложения признаются все выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу работников в рамках трудовых соглашений.
Одноразовая или целевая помощь на лечение не подпадает под льготы и считается частью социального пакета, предоставленного работодателем.
Когда взносы не начисляются
Освобождение действует только в том случае, если компания заключила договор ДМС сроком не менее одного года — такой пункт закреплён в подпункте 7 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
Важно, чтобы страховой полис обеспечивал реальные медицинские услуги и был оформлен на длительный период, а не оплачивал конкретный случай лечения.
Краткосрочные или разовые платежи за медуслуги, даже если они компенсируют затраты сотрудника, не относятся к ДМС и подлежат обложению страховыми взносами.
Что сделать сейчас:
Бухгалтерам рекомендуется проверить внутренние документы по медицинским выплатам и разделить компенсации на облагаемые и освобождаемые от взносов.
Если предприятие планирует предоставлять сотрудникам медицинскую поддержку, выгоднее заключить долгосрочный договор ДМС, чем оплачивать лечение напрямую — это позволит избежать дополнительных налоговых обязательств.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Минфин четко обозначил, что расходы на лечение сотрудников, оплачиваемые напрямую, попадают под налогообложение. Это важно понимать, особенно для предпринимателей и бухгалтеров, так как многие могут полагать, что такие выплаты изначально не облагаются взносами. Ключевым моментом здесь является то, что даже одноразовая помощь на лечение считается частью социального пакета и, следовательно, подлежит обложению.
Однако есть нюанс: если компания заключает долгосрочный договор ДМС на срок от одного года, такие взносы не начисляются. Это значит, что важно не только обеспечить медицинские услуги, но и правильно оформить полис, чтобы он соответствовал требованиям законодательства. Важно помнить, что краткосрочные или целевые выплаты не освобождают от взносов, а лишь добавляют дополнительную нагрузку на налоговые обязательства.
Таким образом, компаниям стоит внимательно подойти к вопросам медицинского страхования своих сотрудников. Правильный выбор между ДМС и обычными выплатами может существенно сэкономить средства на налогах, а также повысить лояльность работников. В конечном итоге, грамотное управление социальным пакетом — это не только возможность снизить налоговую нагрузку, но и способ создать здоровую корпоративную культуру.