Минфин уточнил условия учёта расходов на обучение сотрудников

Минфин России напомнил работодателям: чтобы расходы на обучение персонала можно было учесть при расчёте налога на прибыль, нужно соблюдать чёткие требования. В письме от 2 июня 2025 года министерство уточнило, в каких случаях обучение считается обоснованным расходом для целей налогообложения.

Только через лицензированное учебное заведение
Главный критерий — наличие у организации, проводящей обучение, действующей лицензии на образовательную деятельность. Если обучение проходит у частного лица, у компании нет шансов включить эти расходы в налогооблагаемую базу.

Договор — только с организацией, а не с работником
Важно, чтобы договор на обучение заключался между работодателем и учебным учреждением. Если сотрудник оплачивает курсы самостоятельно и потом приносит документы, такие расходы уже не считаются корпоративными — налоговая их не примет.

Обоснованность и целесообразность обучения
Программа должна быть напрямую связана с текущей деятельностью компании или подготовкой кадров для работы в организации. Курсы «для общего развития» в расчёт не берутся.

Что учесть работодателю:
– проверьте лицензию учебного центра;
– оформите договор и платёжные документы от имени организации;
– зафиксируйте в локальных актах цели и необходимость обучения;
– проверьте, что обучение подтверждено актами, сертификатами и учебным планом.

Такие затраты можно будет включить в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ).