Минфин уточнил условия учёта расходов на обучение сотрудников
04.08.2025 19:40
Новости, Зарплата и кадры, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Минфин России напомнил работодателям: чтобы расходы на обучение персонала можно было учесть при расчёте налога на прибыль, нужно соблюдать чёткие требования. В письме от 2 июня 2025 года министерство уточнило, в каких случаях обучение считается обоснованным расходом для целей налогообложения.
Только через лицензированное учебное заведение
Главный критерий — наличие у организации, проводящей обучение, действующей лицензии на образовательную деятельность. Если обучение проходит у частного лица, у компании нет шансов включить эти расходы в налогооблагаемую базу.
Договор — только с организацией, а не с работником
Важно, чтобы договор на обучение заключался между работодателем и учебным учреждением. Если сотрудник оплачивает курсы самостоятельно и потом приносит документы, такие расходы уже не считаются корпоративными — налоговая их не примет.
Обоснованность и целесообразность обучения
Программа должна быть напрямую связана с текущей деятельностью компании или подготовкой кадров для работы в организации. Курсы «для общего развития» в расчёт не берутся.
Что учесть работодателю:
– проверьте лицензию учебного центра;
– оформите договор и платёжные документы от имени организации;
– зафиксируйте в локальных актах цели и необходимость обучения;
– проверьте, что обучение подтверждено актами, сертификатами и учебным планом.
Такие затраты можно будет включить в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (п. 3 ст. 264 НК РФ).
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Минфин снова напомнил о том, что расходы на обучение сотрудников — это не просто благородная инициатива, а обязательный процесс с кучей бюрократических нюансов. Лицензия учебного заведения? Не забудьте, что это не просто бумажка. Это ваша билет в мир легитимных налоговых вычетов. Учеба у бабушки на кухне с самодельными конспектами — мимо, коллеги.
Договор на обучение — он должен быть между работодателем и учебным учреждением, а не между сотрудником и его мечтами. Если ваш работник вдруг решит оплатить курсы самостоятельно, то, извините, налоговая не оценит его стремление к саморазвитию. Никаких «это было полезно» — только бумажные подтверждения. Это как в инвестициях: без должной документации ни один фонд не вложит ваши деньги.
Не забывайте, что программы обучения должны быть актуальны для вашей компании. Курсы по живописи или кулинарии здесь не подойдут — налоговая не оценит вашу стремление развивать креативные способности сотрудников. Лучше сосредоточьтесь на профподготовке, и тогда ваши расходы будут иметь шанс на налоговый вычет.