«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Налог на профессиональный доход для ип в 2019: переходить или нет

18.01.2019 08:58  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

ИП работает на УСН. Существует необходимость в оптимизации налогообложения, снижении актуальных затрат. С появлением возможности для перехода на налог на профессиональный доход возникает вопрос: насколько удобным и выгодным может быть такой режим по сравнению со стандартной упрощенкой со ставкой 6%?

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Детально изучаем пакет законов о налоге на профессиональный доход. Анализируем новый режим для самозанятых в сравнении с упрощенкой. Определяем перспективы применения льготной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и разбираемся в специфике перехода на НПД.


 

Налог на профессиональный доход будет применяться самозанятыми гражданами с 1.01.2019. Но, согласно НК и принятым федеральным законам, регулирующим данный режим, только в 4 субъектах РФ (Татарстане, Калужской и Московской областях, Москве). На налоговый эксперимент отводится 10 лет.

 

Суть НПД

Налог на профессиональный доход предусмотрен для вывода из тени самозанятых граждан. Также специальный режим будет доступен отдельным категориям индивидуальных предпринимателей. Воспользоваться им смогут те, кто работает сам на себя, не имеет сотрудников и ведет деятельность в регионах, включенных в налоговый эксперимент.

Специальный режим налогообложения предусматривает использование двух ставок:

  • 6% с доходов, полученных при оказании услуг юрлицам, ИП;
  • 4% с доходов при оказании услуг физлицам.

По сути, НПД является единственным обязательным налогом для указанной категории налогоплательщиков. То есть все дополнительные взносы включены в налоговую ставку.

 

ИП на НПД

Налог на профессиональный доход рассматривается как один из вариантов налоговой оптимизации для индивидуальных предпринимателей без работников. Выгодным данный режим налогообложения может стать:

Для ИП, оказывающих услуги или реализующих товары исключительно населению (физическим лицам). Согласно действующему законодательству, в данном случае можно использовать ставку 4%. Для сравнения, на УСН «Доходы» приходится работать с минимальной ставкой 6%.

Для предпринимателей, деятельность которых сильно подвержена сезонному фактору, или для тех, кто по каким-либо иным причинам периодические ее приостанавливает. В НПД уже включены обязательные взносы на медицинское, социальное страхование. ИП на УСН вынуждены платить указанные взносы вне зависимости от фактической прибыли. Переход на НПД позволит оптимизировать затраты.

Еще одной привлекательной для ИП особенностью нового спецрежима является предельное упрощение взаимодействия с налоговой. Никакого сложного учета. Постановка на учет и снятие с него в режиме онлайн. Также можно будет в считанные секунды рассчитать и уплатить налог. Обмен документами с налоговой тоже будет осуществляться онлайн-способом. Для этого предусмотрено специальное приложение.

 

Тонкости перехода на НПД

Перейти с упрощенки на НПД индивидуальному предпринимателю довольно просто. Необходимо лишь, согласно действующему законодательству, уведомить налоговую за 30 дней до применения нового режима о прекращении использования УСН, зарегистрироваться на специальном сервисе для самозанятых, стать на учет в установленном порядке.

С момента применения НПД для такого ИП приостанавливается расчет и уплата взносов на социальное, медицинское страхование. После обратного перехода на УСН обязательства по уплате указанных взносов возобновляются.

Что касается взносов в ПФ, здесь спецрежим индивидуального предпринимателя ни к чему не обязывает. Иными словами, формирование собственной пенсии – личное дело и инициатива самозанятого лица. И статус его значения не имеет. Правила и условия едины для физлиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается специфики регионального применения спецрежима, здесь следует отметить важный момент. Согласно действующему законодательству, регистрация в статусе самозанятого лица выполняется по месту осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно, если ИП зарегистрирован в Туле, а работает в Москве, он имеет полное право перейти на НПД. Конечно, если не попадает под имеющиеся ограничения.  И еще один важный момент: смена региона как места осуществления деятельности может проходить 1 раз в год.

 

Без подводных камней не обошлось

Новый специальный налоговый режим для самозанятых, который вводится в практику 1 января 2019 в 4 регионах РФ, кажется довольно привлекательным для предпринимателей, работающих сами на себя. Но доступен он, как нетрудно догадаться, не всем.

Действующим законодательством предусмотрен ряд ограничений на применение налога на профессиональный доход для индивидуальных предпринимателей. Специальный режим с налоговой ставкой 4%, 6% и с отсутствием обязательств по уплате дополнительных взносов на социальное, медицинское страхование недоступен для:

  • получающих годовой доход в размере 2,4 млн. руб. и выше;
  • имеющих наемных работников;
  • продавцов подакцизных товаров;
  • предпринимателей, занимающихся перепродажей продукции;
  • ИП, занятых в сфере добычи полезных ископаемых.

То есть классическая розничная торговля, сфера, в которой особенно актуальна оптимизация затрат на уплату налогов и взносов, остается за бортом нововведений. Спецрежим для самозанятых недоступен, например, для индивидуальных предпринимателей, имеющих киоск, магазин или другую торговую точку. Такая деятельность классифицируется как перепродажа товаров.

 

НПД – интересный и достойный детального рассмотрения специальный льготный режим, доступный индивидуальным предпринимателям. К нему стоит присмотреться, если вы ведете деятельность самостоятельно, зарабатываете меньше 2,4 млн. руб. в год, работаете в сфере услуг или реализуете товары, изготовленные собственноручно.

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
Кто является резидентом или нерезидентом для уплаты налогов
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Для компании и персонала подтверждение статуса сотрудника для уплаты НДФЛ всегда актуально, ведь подоходный с зарплаты нужно удерживать по нужной ставке. Как не допустить уплаты налога в двойном размере — в нашей стране и за границей?      КАК? Анализ. ...
Как изменится упрощенка в 2020 году
Как изменится упрощёнка в 2020 году
Кабмин планирует внести в УСН новые ставки и изменить условия использования спецрежима для организаций и ИП.    Упрощёнку нельзя будет использовать тем компаниям и ИП, если их доход превысит 200 млн. руб. или в штате окажется более 130 сотрудников. В налоговых ставках появится ещё два тарифа ...
Прощай, вменёнка?
Судя по всему, продлевать применение ЕНДВ на 2021 год власти не собираются, во всяком случае это официальная позиция Минфина. Соответствующую поправку в закон № 161-ФЗ (п. 2.2) внесли ещё два года назад, и теперь Госдуме придётся отменять принятое ранее решение.  Спецрежим позволяет ИП и ООО ...
Последние материалы на сайте
Ипотека для индивидуальных предпринимателей
Ипотека для индивидуального предпринимателя: на что обращает внимание банк.
В отличие от простых физиков «индивидуалам» заполучить ипотечный кредит на жильё или коммерческую недвижимость бывает значительно труднее, поскольку банки вовсе не спешат выдавать нужную сумму именно ИП по вполне понятным причинам. Реальную платёжеспособность и постоянные доходы индивидуальных ...
Какие качества необходимы предпринимателю для ведения бизнеса
Несмотря на довольно сложную экономическую обстановку в стране и постоянные изменения в правилах игры (особенно в налогообложении), предприниматели продолжают упорно открывать своё дело. И причина даже не в престижности, просто немало россиян по-прежнему не хотят работать на «дядю», получать ...
Варианты организации бухучёта в ООО
  Налоговая оптимизация достигается с помощью создания группы дочерних фирм – это т.н. «дробление бизнеса» в компании на законных основаниях для серьёзной экономии на налоговых платежах. После обоснованного перехода на работу с «дочками» преимущества будут очевидны:       — превышения ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»