Налог на профессиональный доход для ип в 2019 | Нулевой баланс
«Нулевой баланс» в соцсетях:    ВК   ТГ      

Налог на профессиональный доход для ИП в 2019: переходить или нет

18.01.2019 08:58  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

ИП работает на УСН. Существует необходимость в оптимизации налогообложения, снижении актуальных затрат. С появлением возможности для перехода на налог на профессиональный доход возникает вопрос: насколько удобным и выгодным может быть такой режим по сравнению со стандартной упрощенкой со ставкой 6%?

 

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Детально изучаем пакет законов о налоге на профессиональный доход. Анализируем новый режим для самозанятых в сравнении с упрощенкой. Определяем перспективы применения льготной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и разбираемся в специфике перехода на НПД.

 

 

Налог на профессиональный доход будет применяться самозанятыми гражданами с 1.01.2019. Но, согласно НК и принятым федеральным законам, регулирующим данный режим, только в 4 субъектах РФ (Татарстане, Калужской и Московской областях, Москве). На налоговый эксперимент отводится 10 лет.

 

Суть НПД

Налог на профессиональный доход предусмотрен для вывода из тени самозанятых граждан. Также специальный режим будет доступен отдельным категориям индивидуальных предпринимателей. Воспользоваться им смогут те, кто работает сам на себя, не имеет сотрудников и ведет деятельность в регионах, включенных в налоговый эксперимент.

Специальный режим налогообложения предусматривает использование двух ставок:

  • 6% с доходов, полученных при оказании услуг юрлицам, ИП;
  • 4% с доходов при оказании услуг физлицам.

По сути, НПД является единственным обязательным налогом для указанной категории налогоплательщиков. То есть все дополнительные взносы включены в налоговую ставку.

 

ИП на НПД

Налог на профессиональный доход рассматривается как один из вариантов налоговой оптимизации для индивидуальных предпринимателей без работников. Выгодным данный режим налогообложения может стать:

Для ИП, оказывающих услуги или реализующих товары исключительно населению (физическим лицам). Согласно действующему законодательству, в данном случае можно использовать ставку 4%. Для сравнения, на УСН «Доходы» приходится работать с минимальной ставкой 6%.

Для предпринимателей, деятельность которых сильно подвержена сезонному фактору, или для тех, кто по каким-либо иным причинам периодические ее приостанавливает. В НПД уже включены обязательные взносы на медицинское, социальное страхование. ИП на УСН вынуждены платить указанные взносы вне зависимости от фактической прибыли. Переход на НПД позволит оптимизировать затраты.

Еще одной привлекательной для ИП особенностью нового спецрежима является предельное упрощение взаимодействия с налоговой. Никакого сложного учета. Постановка на учет и снятие с него в режиме онлайн. Также можно будет в считанные секунды рассчитать и уплатить налог. Обмен документами с налоговой тоже будет осуществляться онлайн-способом. Для этого предусмотрено специальное приложение.

 

Тонкости перехода на НПД

Перейти с упрощенки на НПД индивидуальному предпринимателю довольно просто. Необходимо лишь, согласно действующему законодательству, уведомить налоговую за 30 дней до применения нового режима о прекращении использования УСН, зарегистрироваться на специальном сервисе для самозанятых, стать на учет в установленном порядке.

С момента применения НПД для такого ИП приостанавливается расчет и уплата взносов на социальное, медицинское страхование. После обратного перехода на УСН обязательства по уплате указанных взносов возобновляются.

Что касается взносов в ПФ, здесь спецрежим индивидуального предпринимателя ни к чему не обязывает. Иными словами, формирование собственной пенсии – личное дело и инициатива самозанятого лица. И статус его значения не имеет. Правила и условия едины для физлиц и индивидуальных предпринимателей.

Что касается специфики регионального применения спецрежима, здесь следует отметить важный момент. Согласно действующему законодательству, регистрация в статусе самозанятого лица выполняется по месту осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно, если ИП зарегистрирован в Туле, а работает в Москве, он имеет полное право перейти на НПД. Конечно, если не попадает под имеющиеся ограничения.  И еще один важный момент: смена региона как места осуществления деятельности может проходить 1 раз в год.

 

Без подводных камней не обошлось

Новый специальный налоговый режим для самозанятых, который вводится в практику 1 января 2019 в 4 регионах РФ, кажется довольно привлекательным для предпринимателей, работающих сами на себя. Но доступен он, как нетрудно догадаться, не всем.

Действующим законодательством предусмотрен ряд ограничений на применение налога на профессиональный доход для индивидуальных предпринимателей. Специальный режим с налоговой ставкой 4%, 6% и с отсутствием обязательств по уплате дополнительных взносов на социальное, медицинское страхование недоступен для:

  • получающих годовой доход в размере 2,4 млн. руб. и выше;
  • имеющих наемных работников;
  • продавцов подакцизных товаров;
  • предпринимателей, занимающихся перепродажей продукции;
  • ИП, занятых в сфере добычи полезных ископаемых.

То есть классическая розничная торговля, сфера, в которой особенно актуальна оптимизация затрат на уплату налогов и взносов, остается за бортом нововведений. Спецрежим для самозанятых недоступен, например, для индивидуальных предпринимателей, имеющих киоск, магазин или другую торговую точку. Такая деятельность классифицируется как перепродажа товаров.

 

НПД – интересный и достойный детального рассмотрения специальный льготный режим, доступный индивидуальным предпринимателям. К нему стоит присмотреться, если вы ведете деятельность самостоятельно, зарабатываете меньше 2,4 млн. руб. в год, работаете в сфере услуг или реализуете товары, изготовленные собственноручно.

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
выбор пути
Нюансы применения УСН
Рад приветствовать, друзья! С вашего позволения продолжу вещать о налоговых режимах. И начну с того, который считается самым популярным, по крайней мере в малом и отчасти среднем бизнесе. Знакомьтесь, упрощенная система налогообложения, она же УСН, она же упрощенка.  По опыту скажу, инструмент это ...
10 пунктов о вызове в налоговую
10 пунктов о вызове в налоговую
Получаем уведомление Это может быть бумажное письмо или электронное сообщение через личный кабинет налогоплательщика. Важно внимательно изучить документ, обратить внимание на дату и время, а также причину вызова. Проверяем, подписано ли уведомление уполномоченным лицом и есть ли печать налоговой ...
Ведение налоговых льгот на прилегающих к новым регионам территориях
Ведение налоговых льгот на прилегающих к новым регионам территориях
В зонах, граничащих с новоинтегрированными регионами, будут установлены налоговые льготы. Сниженная ставка страховых платежей в размере 7,6% и нулевой налог на прибыль для федерального бюджета будут применяться не только в новых регионах, но и в смежных с ними территориях в рамках свободной ...
Последние материалы на сайте
Черновик
Маркировка ИИ-контента
Госдума разрабатывает законопроект, предусматривающий обязательную маркировку контента, созданного с использованием нейросетей. Это охватывает изображения, тексты, аудио и видео, поскольку подобный контент может вводить пользователей в заблуждение. При отсутствии соответствующей маркировки, ...
Как открыть склад и что для этого нужно
Как открыть склад и что для этого нужно
Для компаний, специализирующихся на производстве или торговле товарами, наличие собственной площади для хранения продукции является ключевым фактором, определяющим эффективность логистических процессов. Однако важно учесть, что аренда или строительство таких объектов требуют особого подхода и ...
Интервью с генеральным директором Союзрешение® Анисиным Александром
Интервью с генеральным директором Союзрешение® Анисиным Александром
Кто является основным потребителем Ваших услуг? Мы работаем в сегменте B2B. Наши клиенты — это развивающиеся компании, которым необходимы услуги автоматизации систем 1С. В настоящий момент 1С – лидер рынка учетных систем. Однако дефицит квалифицированных специалистов на рынке делает услуги ...