Оптимизировать налог на имущество в 2019 стало проще | Нулевой баланс
Еще
77

Оптимизировать налог на имущество организаций в 2019 будет проще

17.01.2019 12:56  
Статьи, Налогообложение

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Результаты налогового аудита в компании показали существенные затраты на уплату имущественных налогов. Существует необходимость в их оптимизации для снижения финансовой нагрузки на бизнес. Как уменьшить затраты законным способом?

 

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Анализируем нормативно-правовую базу по налогу на имущество организаций. Разбираемся с тем, кто, за что и сколько платит. Прогнозируем оптимизацию налога за счет актуальных изменений в действующем законодательстве.

 

Имущественный налог – одна из существенных затратных частей любого бизнеса. Сегодня организации на общей системе налогообложения вынуждены платить налоги на недвижимость и движимые объекты. Налогообложение последних в 2019 будет отменено. С 1 января вступает в силу федеральный закон №302 (03.08.2018).

 

Актуальное налогообложение

До конца 2018 действует следующая схема обложения движимого имущества налогом на имущество организаций. Ставка 2,2% предусмотрена для объектов, введенных в эксплуатацию до января 2013. Для налогообложения имущества, введенного в эксплуатацию после 2013, используется пониженная ставка – 1,1%. Платится налог со стоимости имущества.

Объектом обложения имущественным налогом является собственность предприятий, организаций, которая относится к 3–10 амортизационной группе. Согласно НК РФ (ст. 374, п. 4), имущество 1-2 амортизационной группы указанным налогом не облагается.

Льготное налогообложение устанавливается на региональном уровне. Местные власти могут или отменить налог на движимое имущество вовсе, или установить пониженные ставки. Так, например, в столице в 2018 организации не платят налог на движимое имущество. Полный перечень регионов, где установлены налоговые льготы, можно найти на сайте ФНС.

Если пониженные ставки либо отмена налога на региональном уровне не установлены, до конца 2018 юрлицам придется использовать базовую ставку в 1,1%. Разъяснения на эту тему даны Минфином в письме №03-05-06-04/28685 (27.04.2018).

Что касается сроков уплаты авансовых платежей по имущественному налогу, таковые тоже устанавливаются на региональном уровне. Соответственно, даты взаиморасчетов налогоплательщиков с бюджетом в разных субъектах РФ отличаются.

 

Что меняется в 2019?

С января 2019 года налог на движимое имущество из налогообложения исключается. Соответственно, организации и предприятия смогут оптимизировать затраты без применения специальных способов, механизмов и схем. Привлечение дорогостоящих специалистов (аутсорсеров) тоже не потребуется. Оптимизация предусмотрена, что называется, на государственном уровне.

В связи с исключением налога на движимое имущество из налогообложения упраздняются все региональные льготы.

Следует отметить, что имущественный налог на недвижимость для предприятий, организаций сохраняется. Методы его расчета, налоговые ставки в 2019 останутся неизменными. На это следует обратить внимание бухгалтерам. Также важно отметить, что меняется принцип представления отчетности по налогу на имущество. Сдавать таковую в 2019 необходимо исключительно по месту нахождения объекта налогообложения.

Для желающих ознакомиться с нормативно-правовой базой по вопросу – отсылка к двум документам. Во-первых, к НК РФ (ст. 374, в которую были внесены соответствующие изменения). Во-вторых, к ФЗ №302 (03.08.2018).

 

Как не ошибиться с категорией имущества?

Для многих предприятий, организаций актуальным является вопрос классификации имущества. С недвижимостью все понятно. Если объект включен в ЕГРН (о чем имеется соответствующая запись), он облагается налогом. Но как быть с так называемыми спорными или не включенными в госреестр объектами?

На предмет классификации имущества разъяснения были даны Минфином (письмо БС-4-21/14968, 02.08.2018). Согласно указанному документу, если отсутствуют основания, подтверждающие невозможность перемещения имущества, прочную связь с землей, его считают движимым. Соответственно, с января 2019 такой объект исключается из налогообложения. Также движимыми признаются объекты, которые не проходят по технической инвентаризации как недвижимость, не требовали при установке разрешения на строительство, ввод в эксплуатацию и т.п.

Что касается нового имущества, приобретаемого организациями в 2019, для правильной его классификации, постановки на учет и включения либо исключения из налогообложения рекомендуется сверяться с ГК РФ. В ст.130 дается четкое определение недвижимости. Ею признается все, что связано с землей: недра, их участки, сооружения, здания, объекты незавершенного строительства. Также недвижимым является имущество, которое невозможно переместить без ущерба (например, морские, воздушные суда). Объекты, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом. Об этом свидетельствует п. 2 ст.130 ГК.

Для точной классификации имущества важно правильно определить его амортизационную группу. Здесь бухгалтерам рекомендуется руководствоваться постановлением Правительства №1 (01.01.2002). Что касается отражения в учете объектов недвижимости и движимого имущества, здесь все остается без изменений. Формы отчетности по имущественному налогу тоже не меняются.

 

Налоговая оптимизация является актуальной для каждой организации, предприятия. В преддверии нового налогового периода стоит выполнить инвентаризацию находящихся в собственности объектов, проверить правильность отнесения их к тому или иному типу, к конкретной амортизационной группе. Это особенно важно для субъектов предпринимательства, имеющих на балансе большое количество основных средств. Своевременная инвентаризация, сверка типов объектов и их амортизационных групп позволят избежать возможных ошибок налогообложения и переплат по имущественному налогу.

Еще в рубрике «Налогообложение»
Какая упрощенка лучше

Дмитрий Новиков, 31 год, ИП При регистрации бизнеса решение использовать УСН было осознанным,...

НДС увеличивается: минимизируем потери в переходный период

Уменьшение потерь в переходный период при увеличении НДС. Что делать, чтобы минимизировать потери пр...

Выбор режима налогообложения не так прост, как кажется

Выбор режима налогообложения не так прост, как кажется - рассказала нам предприниматель Елена Федосе...

Расходы на УСН в 2019: за что придется платить больше

Расходы нс УСН в 2019 году. Налоговые взносы. Страховые взносы. Порядок применения налогового режима...

Цифровая лицензия

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. С 1 июня 2019 года начинается постепенный переход к новой модели л...

Лицензирование в 2019 году

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. В 2019 году предприятия малого бизнеса после регистрации должны бе...

Проверки ИП и ООО

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Надзорные каникулы для ИП и ООО продлены до 31 декабря 2020 года. ...

Товарные интернет-агрегаторы

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Новый закон о товарных интернет-агрегаторах вступил в силу с 1 янв...

Еще по тегу «имущественный налог»
Пени с 2 декабря: как быстро закрыть налоги

Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2024 год истёк 1 декабря 2025. С 2 декабря на долг капаю...

Налоги на имущество 2026: новые льготы и порядок

с января 2026 ФНС автоматически пересчитает имущественные налоги физлицам с учётом новых льгот и уве...

Имущественные налоги для самозанятых до 1 декабря 2025

Самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, не освобождаются от обязанности ...

НДФЛ в уведомлениях на имущественные налоги

Физическим лицам напомнили: до конца ноября 2025 года нужно оплатить имущественные налоги за 2024 го...

Еще по тегу «налог на имущество»
Налоговая отсрочка для пострадавших от разлива нефти в Керчи

Правительство РФ продлило отсрочку по отдельным налогам и страховым взносам для организаций и ИП Кра...

Декларация налог на имущество 2025 срок 25 февраля

Отчитаться по налогу на имущество за 2025 год нужно не позднее 25 февраля 2026 года. Форма деклараци...

Уменьшение налога на имущество: срок в 3 года

Новость от 13 декабря 2025 года простая по формулировке, но жесткая по последствиям. Если объект иск...

Когда налоговые органы начнут рассчитывать имущественные налоги сами?

С 2027 года привычная логика меняется: расчеты по имущественным налогам для организаций будет делать...

Подписаться
Уведомление о
guest
0 комментариев
старее
новее большинство голосов
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие
×

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

 

Политика конфиденциальности

Согласие на использование материалов

Согласие на обработку персональных данных

Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять