Основная отчётность ООО на УСН (2026)

Вид отчётности	Отчёт	Периодичность	Срок сдачи	Формула / правило	Особенности
Налоговая	Декларация УСН	1 раз в год	до 25.03.2026	Налог = Доход × ставка (или Доход − Расход) × ставка	основной отчёт
НДС	Декларация НДС	ежеквартально	до 25 числа	НДС = База × ставка	обязателен при доходе > 60 млн ₽
НДС (исключения)	Декларация НДС	по факту	до 25 числа	—	агент / выставлен счёт-фактура
НДС	Журнал счетов-фактур	ежеквартально	до 20 числа	—	посредники
Налоговая	Уведомление по ЕНП	ежеквартально	до 25 числа	Аванс = Налог × база	перед уплатой
Бухгалтерская	Баланс + формы	1 раз в год	до 31.03.2026	—	обязательно для всех
Зарплатная	6-НДФЛ	ежеквартально + год	25 числа / 25 февраля	НДФЛ = Доход × 13–22%	нарастающим итогом
Зарплатная	РСВ	ежеквартально	до 25 числа	Взносы ≈ 30% × выплаты	даже нулевой
Зарплатная	Перссведения	ежемесячно	до 25 числа	—	всегда сдаётся
СФР	ЕФС-1 (взносы)	ежеквартально	до 25 числа	—	травматизм
СФР	ЕФС-1 (кадры)	по событию	1 день / ежемесячно	—	приём/увольнение
Налоговая	Прослеживаемые товары	ежеквартально	до 25 числа	—	при наличии операций
Налоговая	Косвенные налоги (ЕАЭС)	ежемесячно	до 20 числа	—	импорт
Статистика	Росстат	по выборке	индивидуально	—	проверяется по ИНН

Расчёты, условия и штрафы (УСН 2026)

НДС на УСН (ключевое изменение)

Доход	НДС	Ставка	Обязанность
≤ 20 млн ₽	нет	0%	освобождение
20–272,5 млн ₽	да	5% / 7% / 10% / 22%	обязательно
272,5–490,5 млн ₽	да	7% / 22%	обязательно
Любой доход	да	—	если налоговый агент

Формулы расчётов

Показатель	Формула
УСН «Доходы»	Налог = Доход × 6%
УСН «Доходы-расходы»	Налог = (Доход − Расход) × 15%
Аванс УСН	Налог × база за период
НДФЛ	Доход × 13–22%
Взносы	Выплаты × ~30%
Штраф за декларацию	Налог × 5% × мес
Минимальный штраф	≥ 1 000 ₽
Максимальный штраф	≤ 30%

Нулевая отчётность

Отчёт	Сдавать	Особенность
Декларация УСН	✔	с прочерками
Бухгалтерская	✔	всегда
РСВ	✔	даже без выплат
Перссведения	✔	всегда
6-НДФЛ	✖ / ✔	если нет выплат — не сдаётся
НДС	✔ / ✖	зависит от условий
Статистика	✔ / ✖	по выборке

Формат сдачи

Условие	Требование
≤ 10 человек	можно бумагу
> 10 человек	только электронно
НДС	только электронно
Бухотчётность	только электронно

Редакция «Нулевого Баланса»:

Телефон: +7 (499) 110-08-26

Почта: info@nulevoybalans.ru

Журнал «НУЛЕВОЙ БАЛАНС» 2017–2026
Внимание! Авторские права на текстовые, фото- и видеоматериалы, размещённые на этом сайте, принадлежат их авторам. Права юридически защищены. Перепубликация материалов без согласия авторов отслеживается и преследуется по закону в досудебном и судебном порядке, вне зависимости от наличия ссылки на источник информации. Перепубликация материалов разрешается только при наличии активной гиперссылке на исходный материал.

Вход в систему