Льготы по УСН для торговли могут ограничить с 2027 года

Минфин обсуждает возможность убрать оптовую и розничную торговлю из перечня видов деятельности, для которых регионы вправе устанавливать пониженные ставки УСН. Решение пока не принято, поэтому действующие льготы не отменены, но бизнесу уже стоит просчитать налоговую нагрузку без них.

Что изменится, если инициативу примут

С 2026 года регионы могут снижать ставки УСН только для видов деятельности из перечня Правительства РФ. Обычная ставка составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы», а региональные льготы позволяют уменьшать их до 1% и 5%.

По данным СМИ, Минфин запросил позицию бизнес-объединений по возможному исключению торговли из льготного перечня. Одна из причин обсуждения – «налоговая миграция», когда бизнес регистрируется в регионе с низкой ставкой, хотя продает товары по всей стране. Особенно заметна такая модель среди продавцов маркетплейсов.

Важно: речь не идет о запрете УСН для торговли. Если инициативу реализуют, компании и ИП смогут сохранить упрощенную систему при соблюдении ее условий, но региональная пониженная ставка для торговли может стать недоступной.

Просто сменить адрес ради более низкого налога тоже не получится. С 2025 года при переезде в регион, где ставка ниже прежней, бизнес в течение трех налоговых периодов продолжает рассчитывать УСН по ставке прежнего региона.

Для бизнеса с небольшой маржой разница между 1% и 6% либо между 5% и 15% может заметно изменить экономику продаж. Поэтому стоит заранее сделать два расчета – с действующей льготой и без нее. Так станет понятно, выдержит ли бизнес рост налога без резкого повышения цен.

Другие материалы по теме:

• Налоги для МСП: как бизнесу выжить в регионах – о налоговом планировании, региональных льготах и росте нагрузки на малый бизнес.
• Налоги без стресса: как подготовить бизнес к изменениям 2026 года – о том, как заранее оценивать последствия налоговых изменений для компании.
• Проблемные зоны бухучета маркетплейсов и алгоритмы их решения – о налоговом и бухгалтерском учете продавцов на маркетплейсах.

Все материалы о налогах и отчетности – смотрите в рубрике «Налогообложение»

Полезная услуга: Бухгалтерский аутсорсинг для онлайн-магазинов: НДС, маркировка, возвраты – поможет контролировать налоговую нагрузку, учет продаж и изменения правил для онлайн-торговли.