Налогообложение 10 пунктов О 29 июля 2026, 16:06 53

Переход на АУСН с любого месяца 2026 года: пошаговая инструкция и сроки

Содержание

налоги • Чек-лист «10 пунктов»

Инструкция по переходу на АУСН в 2026 году. Правила подачи уведомлений, лимиты по доходам до 60 млн рублей и способы избежать штрафов налоговой.

1. Подайте уведомление до последнего числа месяца

Иллюстрация

Переход на АУСН в 2026 году возможен с 1-го числа любого месяца при подаче уведомления до конца предыдущего месяца. Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, часть 1.1 статьи 4, разрешает перейти на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) с первого числа любого месяца. Правило действует для плательщиков УСН и налога на профессиональный доход (НПД), то есть самозанятых.

Подайте уведомление через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или уполномоченный банк не позднее последнего дня предыдущего месяца. Например, для перехода с 1 сентября заявление направляют до 31 августа включительно. Проверьте статус отправки, а не только факт заполнения формы.

Выберите дату перехода, войдите в ЛКН или приложение банка-партнёра, отправьте заявление до конца предыдущего месяца и сохраните электронную квитанцию.

Отправка заявления 1 сентября не даст перехода с этой даты. Закон № 17-ФЗ связывает смену режима с предварительным уведомлением. Размер штрафа по КоАП РФ за такую ошибку в переданных разъяснениях не установлен, но компания продолжит расчёты на прежнем режиме.

2. Ограничьте штат пятью сотрудниками и доход 60 миллионами

Иллюстрация

Годовой лимит доходов для применения АУСН в 2026 году строго ограничен суммой в 60 млн рублей. Статья 3, часть 2 Федерального закона № 17-ФЗ устанавливает для АУСН годовой доход не более 60 млн рублей. Считается доход за прошлый год и сумма с начала текущего года. Средняя численность сотрудников не должна превышать 5 человек.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) не превращается автоматически в трудовой договор. Но выплаты подрядчикам-физлицам входят в контроль денежных операций. При выручке 60 млн рублей за год превышение даже на один рубль требует отдельной проверки права на режим.

Сверьте книгу доходов, банковские поступления и список работников, затем установите в финансовой модели контрольные отметки на 50 и 55 млн рублей.

Подписание шестого трудового договора создаёт риск утраты права на АУСН. Точный штраф по КоАП РФ за превышение лимита в переданных фактах не назван. Налоговые последствия зависят от даты и порядка утраты права.

3. Исключите риск признания обособленного подразделения

Иллюстрация

Наличие филиалов или обособленных подразделений полностью лишает организацию права применять АУСН. Для организации на АУСН филиал или обособленное подразделение создаёт ограничение для режима. Филиал действует от имени компании и имеет отдельное имущество или рабочее место. Поэтому ООО с филиальной сетью сначала проверяет сведения в ЕГРЮЛ и договоры аренды.

У индивидуального предпринимателя ситуация иная. Дополнительная торговая точка в другом городе того же региона сама по себе не считается обособленным подразделением. Проверьте, кто арендует помещение, где оформлены сотрудники и как указана точка в документах.

Сопоставьте ЕГРЮЛ, договоры аренды и трудовые документы, а для ИП отдельно опишите каждую торговую точку без создания филиала.

Регистрация филиала ООО после перехода может лишить компанию права на АУСН. Указание торговой точки ИП в другом городе не даёт такого результата автоматически. Штраф по КоАП РФ за ошибочную квалификацию в переданных фактах не установлен.

4. Переведите расчёты с подрядчиками в безнал

Иллюстрация

Налоговый режим АУСН обязывает производить все выплаты в пользу физических лиц исключительно в безналичном порядке. На АУСН выплаты физическим лицам перечисляют исключительно безналичным способом. Это касается штатных работников, подрядчиков по ГПХ и других физических лиц, которым бизнес платит за работу или услуги.

Наличные из кассы создают разрыв между договором и банковским следом. Бухгалтеру придётся подтвердить назначение платежа, статус получателя и основание выплаты. Для каждой операции нужны договор, акт, платёжное поручение и банковская выписка.

Настройте реестр выплат, запретите выдачу денег физлицам из кассы и проверяйте перед платежом договор, акт и банковские реквизиты получателя.

Выдача 30 000 рублей наличными подрядчику может нарушить условие применения АУСН. Точная санкция по КоАП РФ в переданных фактах не указана. Дополнительно появляется риск отказа в признании операции соответствующей требованиям режима.

5. Используйте АУСН для снижения риска нового НДС

Иллюстрация

В 2026 году компании и ИП на АУСН с выручкой до 60 млн рублей полностью освобождаются от уплаты НДС. В 2026 году плательщик АУСН с доходом до 60 млн рублей освобождён от НДС. На классической УСН обязанность по НДС возникает при доходе свыше 20 млн рублей. Разница составляет 40 млн рублей оборота внутри установленного диапазона.

Рассчитайте не только ставку налога, но и влияние НДС на цену и вычеты. Если клиенты требуют счёт-фактуру, освобождение может осложнить продажи. Если покупатели — физлица, отсутствие НДС часто не меняет цену, зато сокращает документооборот.

Пересчитайте финансовую модель при выручке 20, 40 и 60 млн рублей, отдельно укажите цену для бизнеса с НДС и для конечного покупателя.

Переход на АУСН без проверки клиентских договоров может снизить маржу. Покупатель на общей системе иногда принимает входной НДС к вычету. Штраф по КоАП РФ за неверный выбор режима в переданных данных не установлен.

6. Заблокируйте планы по смене налогового режима на год

Иллюстрация

После перехода на АУСН смена налогового режима по собственной инициативе заблокирована на 12 месяцев. При переходе на АУСН с середины года добровольно сменить режим нельзя в течение 12 месяцев. Исключение связано с принудительной утратой права на АУСН. Это ограничение следует из правил, приведённых к части 1.1 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ.

Решение влияет на закупки, цены и договоры до следующего доступного периода. Компания с сезонной выручкой рискует войти в режим перед пиковыми продажами. ИП с несколькими точками должен учитывать календарь расширения бизнеса.

Составьте прогноз доходов на 12 месяцев, отметьте сезонные пики и сравните АУСН с УСН до подачи уведомления.

Переход в октябре ради экономии на двух месяцах может закрепить режим до следующего периода смены. Точный штраф по КоАП РФ за досрочное желание сменить режим не установлен. Финансовый риск возникает из-за невозможности быстро изменить налоговую модель.

7. Авторизуйте расчётный счёт в уполномоченном банке

Иллюстрация

Для применения АУСН расчётный счёт должен быть открыт в банке из официального реестра уполномоченных организаций ФНС. АУСН работает через банки, включённые в список уполномоченных организаций. Банк передаёт налоговые сведения и участвует в автоматическом расчёте операций. Счёт в неавторизованном банке может стать причиной отказа в переходе.

Проверьте список партнёров ФНС перед отправкой заявления. Сравните название банка, регион обслуживания и доступность нужного тарифа. Если бизнес использует два банка, заранее определите счёт для операций на АУСН.

Откройте список уполномоченных банков, подтвердите статус своего банка и привяжите к заявлению тот счёт, через который проходят основные платежи.

Отправка уведомления через банк без полномочий не заменяет подачу через ЛКН или партнёра ФНС. Штраф по КоАП РФ за технический отказ в переданных фактах не назван. До подтверждения перехода применяйте прежний режим расчёта.

8. Рассчитайте остаточную стоимость оборудования и недвижимости

Иллюстрация

Лимит остаточной стоимости основных средств для организаций на АУСН составляет не более 150 млн рублей. Для организаций действует лимит остаточной стоимости основных средств не более 150 млн рублей. Норма закреплена в статье 3, части 2 Федерального закона № 17-ФЗ. Для индивидуального предпринимателя этот критерий в указанном виде не применяется.

Берите данные бухгалтерского учёта на дату проверки, а не первоначальную цену покупки. Станок за 40 млн рублей после амортизации может иметь другую остаточную стоимость. При нескольких объектах сложите показатели, отражённые в регистрах организации.

Сформируйте перечень основных средств, укажите первоначальную цену, начисленную амортизацию и остаток по каждому объекту.

Проверка только одного станка скрывает стоимость автомобиля, склада и оборудования. Превышение лимита 150 млн рублей создаёт риск утраты права на АУСН. Размер штрафа по КоАП РФ в переданных фактах не установлен.

9. Настройте интеграцию с площадками маркетплейсов

Иллюстрация

При торговле через маркетплейсы доходом на АУСН признается полная сумма оплаты от покупателя, а не остаток после комиссии. Работа через маркетплейс на АУСН возможна, но требует сверки отчётов агента, чеков и банковских поступлений. Площадка удерживает комиссию, логистику и другие суммы до перечисления остатка. Поэтому поступление на счёт не всегда равно полной выручке покупателя.

Свяжите оператора фискальных данных (ОФД) с кассовой схемой и проверьте, кто формирует чек. Сопоставляйте отчёт агента, реестр заказов, возвраты и платёж банка. Одна ошибка в датах может сместить доход между месяцами.

Настройте ежедневную выгрузку отчётов, выделите агентское вознаграждение отдельной строкой и ежемесячно сверяйте реестр площадки с банком.

Учёт только суммы после комиссии занижает оборот в финансовой модели. При доходе около 60 млн рублей такая ошибка может скрыть приближение к лимиту. Штраф по КоАП РФ за конкретное нарушение в переданных фактах не определён.

10. Ликвидируйте налоговые недоимки перед отправкой заявки

Иллюстрация

Наличие подтвержденной недоимки по налогам является основанием для отказа инспекции в переводе бизнеса на АУСН. Недоимка показывает, что в бюджете числится неуплаченный налог или обязательный платёж. Перед переходом запросите сверку с бюджетом через ЛКН. Проверьте начисления, требования, пени и платежи по каждому обязательству.

Реальные причины отказов за первое полугодие 2026 года нужно проверять по документам инспекции, а не по банковскому балансу. Деньги могли уйти на неправильный код бюджетной классификации. Платёж тогда есть, но задолженность в карточке расчётов сохраняется.

Закажите сверку в личный кабинет налогоплательщика, сопоставьте требования с банковскими платёжными поручениями и погасите недоимку.

Подача заявки при долге оставляет в карточке налогоплательщика незакрытое обязательство. Инспекция может отказать в переходе или потребовать уточняющие документы. Конкретный штраф по КоАП РФ в переданных фактах не установлен.

Данные актуальны по состоянию на 29 июля 2026 года. Перед применением проверьте действующую редакцию закона.