Расходы на интернет-рекламу: какие документы нужны для ФНС

Расходы на продвижение в Сети могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, но договора и акта уже недостаточно. Компания должна подтвердить факт оказания услуг и соблюдение специальных правил для интернет-рекламы.

Когда рекламные расходы могут снять

С 1 января 2025 года действует пункт 44 статьи 270 НК РФ. Затраты нельзя учесть, если сведения о рекламе не переданы в Роскомнадзор по статье 18.1 Федерального закона «О рекламе», объявление размещено на ресурсе с ограниченным доступом либо на площадке иностранного лица, которое не выполнило требования российского законодательства.

Общие условия тоже сохраняются: расход должен быть обоснован, связан с получением дохода и подтвержден документами. Интернет-реклама обычно относится к ненормируемым расходам, но только при соблюдении ограничений НК РФ.

Минфин не установил закрытый список подтверждений. На практике стоит хранить договор, акт, платежные документы, медиаплан, отчет о размещении, макеты или скриншоты, идентификатор рекламы и подтверждение передачи данных через ОРД в ЕРИР.

Не стоит ограничиваться внутренней справкой о том, что сайт не заблокирован. Проверьте статус ресурса на дату размещения и закрепите в договоре, кто передает сведения в Роскомнадзор. Если это делает агентство или площадка, запросите подтверждение – ошибка подрядчика может лишить рекламодателя права на расход.

При нарушении условий ФНС может исключить затраты, доначислить налог на прибыль и пени. Поэтому документы лучше собирать по каждой кампании, а не восстанавливать после требования инспекции.

Другие материалы по теме:

• Страховые выплаты и НДФЛ: когда возникает налог
• Налоги для МСП: как бизнесу выжить в регионах
• Налог на прибыль в 2026 году: итоги адаптации и векторы развития
• Калькулятор времени между датами

Все материалы по теме «Налогообложение»