НДС при УСН в 2026 году: лимиты и ставки 5%, 7% и 22%

С 2026 года компании и ИП на УСН платят НДС, если их доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей или этот порог был превышен в течение текущего года. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил лимит 20 млн рублей до конца 2029 года, поэтому снижение до 15 млн рублей в 2027 году отменено.

Как выбрать ставку НДС и не потерять деньги

Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с 1 января 2026 года. При превышении лимита уже в 2026 году налог нужно начислять с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Бизнес может выбрать общие ставки 22%, 10% или 0% с правом на вычет входного НДС либо специальные ставки 5% и 7% без вычетов. Ставка 5% в 2026 году применяется при доходе до 272,5 млн рублей. После превышения этого порога со следующего месяца действует 7%, пока доход не превысит 490,5 млн рублей.

Если доход за 2026 год не превысит 20 млн рублей, с 1 января 2027 года освобождение от НДС предоставят автоматически. Это не возврат к ставке 5%: бизнес вообще перестанет исчислять налог по своим обычным операциям, пока снова не превысит установленный лимит.

Выбрав 5% или 7%, налогоплательщик обычно должен применять специальные ставки не менее 12 кварталов. Однако тот, кто впервые выбрал их в 2026 году или позднее, вправе один раз перейти на общие ставки в течение первых четырех кварталов. Отдельное уведомление о выборе ставки не подают – ФНС увидит ее в декларации по НДС.

Сравнивать ставки только по проценту опасно. При 22% доступны вычеты, а при 5% и 7% входной налог включается в стоимость покупок или расходы. Поэтому выгодный вариант зависит от доли затрат с НДС, цен в договорах и состава клиентов.

Другие материалы по теме:

• Расходы на интернет-рекламу: какие документы нужны для ФНС
• Налоги для МСП: как бизнесу выжить в регионах
• Налог на прибыль в 2026 году: итоги адаптации и векторы развития
• Калькулятор времени между датами

Все материалы по теме «Налогообложение»