6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения при базе «из МРОТ»

Коротко: если директор работает полный месяц, база для взносов не ниже МРОТ с учётом районных коэффициентов; в 6-НДФЛ отражаете фактически облагаемый доход, в РСВ – базу и начисленные взносы не ниже МРОТ, в персонифицированке фиксируете кадровые события без сумм.

6-НДФЛ: показываем доход, а не «минималку»

НДФЛ считают с фактически начисленного заработка директора. Если оклад меньше МРОТ, доплата до МРОТ обязательна по трудовому праву – и тогда в 6-НДФЛ попадёт уже «доведённая» сумма. Нет начисления – нет НДФЛ. Больничные – облагаются НДФЛ, командировочные суточные в пределах норм – нет. Авансы не показывают, отражаете месяц начисления и дату фактической выплаты.

РСВ: база не ниже МРОТ, пропорции обязательны

В расчёте по страховым взносам база на директора за полный месяц не может быть ниже МРОТ с учётом районных коэффициентов и надбавок (позиция ФНС России ссылается на п.1 ст.421 НК РФ). Неполный месяц – базу уменьшаем пропорционально календарным дням работы; отпуск без содержания, приём/увольнение – также пропорция. Больничные и иные пособия в базу взносов не включаются; отпускные включаются. В разделе 1 РСВ показываете суммарную базу и взносы, в приложениях – разбивку по видам, в подразделах по месяцам – распределение базы, чтобы видно было «дотяжку» до МРОТ при необходимости.

Персонифицированные сведения (ЕФС-1): события, а не суммы

В ЕФС-1 фиксируете приём, перевод, отпуск по уходу, увольнение и иные мероприятия; сумм по зарплате там нет. Для корректной тарификации Социальный фонд ориентируется на коды деятельности и ваш РСВ. Если менялась занятость (неполное время, совместительство) – отражайте кадрово, чтобы пропорция к МРОТ выглядела обоснованно. Резервируйте документы: трудовой договор, приказы, табель.

Что сделать сейчас: проверьте, доведён ли оклад директора до МРОТ с коэффициентами, настройте в учёте автоматическую «дотяжку» базы по взносам и пропорции за неполные месяцы, проверьте РСВ на соответствие МРОТ и синхронизируйте кадровые записи для ЕФС-1.