Система налогообложения для вашего бизнеса

Скачать в PDF

Оглавление страницы

• Скачать в PDF
• Что такое налоговая система?
• Какие типы налогообложения существуют для бизнеса?
• Для каких бизнесов подходит УСН?
• Какие преимущества дает выбор правильного налогообложения?
• Как совмещать налоговые режимы?
• Можно ли изменить систему налогообложения?
• Кому подходит «налог на прибыль»?
• Какие факторы нужно учитывать при выборе налогового режима?
• Влияет ли местоположение компании на выбор налоговой системы?
• Есть ли специальные налоговые режимы?
• Налоговая система и ее влияние на инвесторов
• Как часто стоит пересматривать выбор налогообложения?
•  Влияет ли налоговая система на возможность получения государственных субсидий или льгот?

Что такое налоговая система?

В основе российского налогообложения лежит взаимосвязь между налогами, страховыми взносами, их плательщиками, законодательной основой, а также госструктурами.

Схема имеет три уровня:

• Федеральный: взносы, идущие в федеральный бюджет.
• Региональный: налоги, направляемые в бюджеты субъектов РФ.
• Местный: сборы, поступающие в бюджеты муниципалитетов.

В связи с этой трехуровневой структурой, законы также разделены на:

1. Федеральное законодательство, действующее на всей территории страны. К нему относятся НК, указы президента, решения правительства, Конституция России.
2. Законы субъектов РФ регулируют налогообложение в отдельных регионах.
3. Местные решения: принимаются на уровне муниципалитетов.

Какие типы налогообложения существуют для бизнеса?

• Основной режим налогообложения (ОСНО) присваивается по умолчанию после регистрации. 
• Упрощенная система налогообложения (УСНО). Доступна для компаний, ИП, у которых есть ограничения по числу сотрудников, стоимости основных средств и доходам.
• Единый сельхозналог (ЕСХН) предназначен только для аграрного производства.
• Патентная система налогообложения (ПСН). Ориентирована на ИП, для приобретения патента на срок до года.
• Режим налогообложения на профессиональный доход (НПД). Предусматривает ограниченный годовой доход.
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Расчет осуществляется через онлайн сервисы налоговой службы. 

Для каких бизнесов подходит УСН?

УСН подходит для небольших, а также средних предприятий, позволяет сократить административную нагрузку на бизнес, упростить бухгалтерский учет и отчетность. 

УСН подходит:

• Ограничение по доходам. Размер дохода с начала календарного года — не больше 200 млн рублей.
• Ограничение по численности сотрудников. Средняя численность работников за отчетный период не превышает 130 человек.
• Остаточная стоимость амортизируемых основных средств. Она не должна превышать 150 млн рублей.

УСН может быть подходящим для:

1. Торговых компаний (оптовых, розничных)
2. Услуги в сфере образования, культуры, медицины
3. Интернет-магазинов, онлайн-сервисов
4. Различных видов производства
5. Строительства, ремонта
6. Гостиничного бизнеса, общепита
7. Транспортных, логистических услуг

УСН предоставляет множество преимуществ, но не применяется к некоторым видам деятельности, например, кредитными организациями или страховыми компаниями.

Какие преимущества дает выбор правильного налогообложения?

1. Оптимизация платежей. Подходящий выбор сокращает налоговые выплаты, а также улучшает финансовое состояние компании.
2. Упрощение учета и отчетности. Некоторые режимы существенно упрощают бухгалтерский учет, а также снижают требования к налоговой отчетности.
3. Понимание обязательств, а также возможность их планирования позволяет бизнесу стать более устойчивым.
4. Уменьшение сложности отчетности приведет к снижению затрат на обслуживание бухгалтерии, аудит и консультационные услуги.
5. Переход на официальное налогообложение может улучшить репутацию компании, открыть доступ к банковским кредитам, а также укрепить отношения с партнерами.
6. Простое, понятное налогообложение снижают вероятность ошибок, а также риски проведения проверок, санкций.
7. Адаптация под конкретный бизнес. Разные варианты выгодны для разных видов деятельности.
8. 

Как совмещать налоговые режимы?

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, такими как розничная продажа товаров в магазине, услуги по перевозке, можно рассмотреть комбинирование налоговых режимов. Допустим, ваш магазин приносит хороший доход даже на небольшой площади. В таком случае, чтобы уменьшить налоги, его можно включить в ПСН, а случайные автоперевозки обложить сбором по УСН. Если же обстоятельства противоположные и перевозки являются основным источником дохода, то логичнее перевозку вести на ПСН, а торговлю – на УСН.

Разрешенные комбинации: ОСНО и ПСН или ПСН и УСН. Совмещение ОСНО с ЕСХН, ОСНО с УСН и УСН с ЕСХН не допускается. НПД нельзя сочетать ни с одним другим режимом.

Не забывайте также учитывать местные особенности. Величина предполагаемого годового дохода для ПСН, а также региональные налоговые ставки для УСН могут быть установлены местной администрацией. Иногда даже в схожих городах разных муниципалитетов налоги могут сильно отличаться.

Можно ли изменить систему налогообложения?

Предприниматели, организации могут изменить свое налогообложение, но есть условия, которые нужно учитывать:

• Вы не можете менять систему чаще 1 раза в год.
• Необходимо подать заявление в инспекцию до окончания календарного года.
• Для перехода на некоторые режимы (например, на УСН) предприятие или предприниматель должны соответствовать критериям (объем доходов, количество сотрудников)
• Если решите вернуться к прежнему варианту налогообложения после того, как изменили его, может потребоваться “карантинный” период.
• Убедитесь, что вы выполнили все налоговые обязательства. Инспекция может отказать в изменении режима, если у вас есть задолженность или нарушения.
• При изменении необходимо предоставить закрывающую отчетность по прежнему режиму налогообложения.

Кому подходит «налог на прибыль»?

Налог на прибыль организаций — налог уплачивается с полученной прибыли за определенный отчетный период. Прибыль для целей налогообложения рассчитывается как разница между доходами и расходами организации.

Все юридические лица, которые функционируют в рамках ОСНО, обязаны уплачивать прямой федеральный налог.

Кому подходит:

• Крупные компании автоматически облагаются налогом на прибыль, так как их доходы и/или активы превышают установленные пороги для перехода на более простые режимы.
• Компании с иностранными инвестициями, так как это обеспечивает прозрачность финансовой отчетности.
• В ОСНО предоставляется больше возможностей для оптимизации платежей за счет разнообразных льгот, особенностей учета отдельных статей доходов и расходов.
• Если у предприятия значительные операционные, инвестиционные расходы, то ОСНО может позволить учесть их полностью. В то время как в УСН могут быть ограничения на учет расходов.

Не облагаются налогом на прибыль:

• предприятия, которые выбрали специальные режимы, такие как УСН и ЕСХН;
• субъекты игорного бизнеса;
• резиденты инновационного центра “Сколково”.

Налог на прибыль является более сложным в плане бухгалтерского учета, а также требует детальной отчетности.

Какие факторы нужно учитывать при выборе налогового режима?

1. Вид деятельности. Некоторые режимы ориентированы на конкретные виды бизнеса (например, Единый сельхозналог для производителей аграрной продукции).
2. Объем доходов. Существуют ограничения по максимальной сумме годового дохода.
3. Количество работников. Для использования некоторых режимов (например, УСН) число работников ограничено.
4. Стоимость активов. Требования к стоимости амортизируемых основных средств компании.
5. Географическое местоположение. Региональные законы предусматривают специфические ставки или льготы для местных предприятий.
6. Планируемая длительность бизнеса. Например, для краткосрочных проектов выгодно выбрать ПСН.
7. Финансовая структура. Если у вас много расходов, налог на основе прибыли может быть выгоднее, чем на основе доходов.
8. Административная нагрузка. Некоторые варианты налогообложения требуют сложного бухгалтерского учета, в то время как другие предлагают упрощенный подход.
9. Риски проверок. Некоторые режимы часто становятся объектом внимания налоговых органов.
10. Перспективы развития бизнеса. При расширении или изменении деятельности компании, выбранная система может перестать быть оптимальной.

Влияет ли местоположение компании на выбор налоговой системы?

При решении о месте регистрации компании или открытии филиала в регионе, следует учитывать местные налоговые особенности. В некоторых случаях перенос юридического адреса или открытие подразделения в другом регионе приводит к существенной экономии на налогах. Причины:

• Региональные льготы и ставки для определенных видов деятельности или типов компаний. 
• Экономические зоны, в которых предприятиям предоставляются налоговые стимулы.
• Специфика отрасли. В регионах, специализирующихся на определенных отраслях (например, нефтедобыча или туризм), действуют специфические льготы.
• Административная практика, а также нормативно-правовая база взаимодействия с налоговыми органами, частота проверок, а также их строгость могут различаться.

Есть ли специальные налоговые режимы?

Действуют пять ключевых: 

• упрощенная система (УСН)
• автоматизированный вариант УСН (АУСН)
• единый сельхозналог (ЕСХН)
• система налогообложения на основе патента (ПСН) 
• налог для самозанятых (НПД)

Предприниматели, организации могут одновременно применять разные варианты для различных видов деятельности. Но комбинировать ОСНО, УСН и ЕСХН нельзя, так как это основные системы, затрагивающие весь бизнес. Налог для самозанятых и АУСН также не совместим с другими вариантами. 

Возможно сочетание:

— УСН – патент; 

— ОСНО – патент; 

— ЕСХН – патент. 

Так как патент доступен только для индивидуальных предпринимателей, совмещение данных режимов предназначено специально для этой категории предпринимателей.

Налоговая система и ее влияние на инвесторов

Выбор влияет на привлекательность бизнеса. Причины:

• Компании, работающие в стандартных налоговых режимах, предоставляют более прозрачную, подробную финансовую отчетность. Это может быть привлекательно для инвесторов, которые хотят иметь ясное представление о финансовом состоянии компании.
• Снижение рисков: Некоторые специальные системы имеют строгие критерии или ограничения. Несоблюдение приводит к штрафам или потере права на применение льготного режима.
• Инвесторы делают выводы о долгосрочной стратегии компании. Например, если компания использует льготы, предназначенные для малого, среднего бизнеса, инвестор может решить, что компания не планирует значительного расширения в ближайшем будущем.
• Налоговая нагрузка влияет на чистую прибыль компании. Относительно низкие налоги могут увеличить прибыльность, что, в свою очередь, может быть привлекательно для инвесторов.
• При привлечении инвестиций важно понимать, что для инвесторов важны не только текущие финансовые показатели, а также потенциальные риски, стратегические планы, общая репутация компании.

Как часто стоит пересматривать выбор налогообложения?

Пересмотр должен производиться регулярно, но конкретная частота зависит от нескольких факторов:

1. Ежегодный анализ, бюджетирование, планирование. Сравнение текущей налоговой нагрузки с возможными альтернативами может выявить возможности для оптимизации.
2. Расширение, покупка или продажа активов, изменение основного вида деятельности или внедрение новых продуктов/услуг требует оперативного пересмотра.
3. Правительство может вносить изменения в налоговое законодательство, которые делают одни режимы более привлекательными.
4. Если ваш бизнес приближается к границам допустимых показателей для текущего налогообложения (например, максимальный оборот для УСН), рассмотрите возможность перехода на другой.
5. Регулярные консультации с бухгалтером или налоговым консультантом выявляют возможности для оптимизации, а также пересмотру текущего плана.
6. Пересмотр налоговых сборов является частью финансового управления бизнесом. Однако не стоит менять режим без тщательного анализа, так как это может повлечь за собой дополнительные издержки, компликации.
7. 

 Влияет ли налоговая система на возможность получения государственных субсидий или льгот?

В зависимости от региона, государственные программы поддержки могут предлагать условия для предприятий, работающих в разных режимах. Учитывается:

• Целевая аудитория субсидий: государственные программы поддержки нацелены на малый, средний бизнес, а также выбор режима (например, упрощенного) может быть критерием для получения поддержки.
• Компании, работающие в специальных налоговых режимах, могут быть исключены из возможности получения определенных субсидий или льгот.
• Налоговые льготы могут быть предоставлены автоматически в рамках определенного варианта. 
• Государственные программы поддержки включают в себя требования: создание рабочих мест, а также инвестирование в определенные отрасли или регионы.
• В некоторых случаях, государственные субсидии, льготы не суммируются с налоговыми льготами.

Помощь налогового консультанта в выборе налогового режима

Опыт консультантов помогает максимизировать преимущества, минимизировать риски. Консультанты оказывают помощь:

• Детальный анализ финансовой ситуации компании для определения выгодного варианта.
• Прогнозирование будущих налоговых обязательств на основе разных режимов, учитывая потенциальный рост или изменение деятельности предприятия.
• Налоговое законодательство изменяется с течением времени. Консультанты обладают актуальной информацией о законах, решениях, а также прецедентах, поэтому предлагают оптимальные решения.
• Ошибки в налоговом учете или неправильный выбор налогообложения приводят к штрафам, пеням. Консультанты помогут избежать ошибок, обеспечивая соблюдение всех требований.
• Консультанты предлагают дополнительные способы оптимизации платежей, такие как инвестиции, амортизация, другие льготы.
• Если предприятие рассматривает возможность работы в нескольких режимах, консультанты помогут понять, какие комбинации допустимы и как их наилучшим образом реализовать.
• В случае проверок, налоговые консультанты предоставляют поддержку, защищая интересы предприятия.

Метки данного материала:

• системаналогооблажения