Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Факторинг в 2026 году: виды, стоимость, НДС и выбор для бизнеса
Факторинг регулирует глава 43 ГК РФ. По статье 824 фактор должен выполнять не менее двух из четырёх функций: финансировать клиента, учитывать денежные требования, взыскивать их или работать с обеспечением. Поэтому отсутствие именно учёта задолженности само по себе не превращает договор в обычную цессию.
На 11 сентября 2026 года ключевая ставка Банка России составляет 14,00% годовых. Она может влиять на цену финансирования, но не является обязательной базой тарифа.
Справочник по факторингу
| Что считается факторингом | Фактор выполняет минимум 2 из 4 действий по статье 824 ГК РФ. | Минимум: 2 из 4 функций. Размер финансирования закон не ограничивает. | Ст. 824 ГК РФ |
|---|---|---|---|
| Кто может быть фактором | Финансовым агентом может быть коммерческая организация. Отдельная лицензия именно на факторинг не требуется. | Проверяем реквизиты и полномочия подписанта. | Ст. 825 ГК РФ |
| Какое требование передаём | Можно уступить существующее или будущее денежное требование. Оно должно быть идентифицируемым. | Нужны договор, сумма или порядок её определения, срок платежа и подтверждающие документы. | Ст. 826 ГК РФ |
| Регрессный факторинг | Основания регресса определяет договор. При их наступлении фактор может потребовать деньги у клиента. | Закон не устанавливает стандартные 30, 60 или 90 дней. Проверяем срок, сумму возврата, комиссии и пени. | Ст. 827 ГК РФ |
| Безрегрессный факторинг | Риск неплатежа принимает фактор в пределах договора. Клиент отвечает за действительность требования. | Проверяем процент покрытия и исключения: спор по поставке, возврат, зачёт, недостоверные документы. | Ст. 827, 832, 833 ГК РФ |
| Обеспечительный факторинг | Требование обеспечивает долг клиента перед фактором. Если взыскано больше долга, разница передаётся клиенту. | Сопоставляем долг клиента, сумму взыскания и остаток. | П. 2 ст. 831 ГК РФ |
| Сервисный факторинг | Термин «агентский факторинг» отдельно в ГК РФ не закреплён. Финансирования может не быть. | Считаем плату за учёт, взыскание, контроль долга и документооборот. | Ст. 824 ГК РФ |
| Открытый факторинг | Должника письменно уведомляют, кому платить. Требование должно быть определено, фактор назван. | Обязательного срока уведомления в днях нет. | Ст. 830 ГК РФ |
| Закрытый факторинг | Это рыночное название модели без первоначального уведомления должника. | Проверяем маршрут платежа и порядок передачи денег фактору. | Ст. 830 ГК РФ |
| Реверсивный факторинг | Обычно программу организует покупатель для финансирования поставщиков. Отдельного договора с таким названием в ГК РФ нет. | Обязанности определяет договор, а не название продукта. | Гл. 43 ГК РФ |
| Международный факторинг | Применяется по внешнеторговым требованиям. Учитываем валютное законодательство и применимые международные нормы. | Фиксируем валюту требования, финансирования и расчётов. | Гл. 43 ГК РФ, закон № 173-ФЗ |
| Электронный факторинг | Это работа через ЭДО, а не отдельный юридический вид. | ЭДО не гарантирует финансирование «за один день». Срок устанавливает договор. | Гл. 43 ГК РФ |
| ABL-финансирование | ABL не является факторингом. Это финансирование под залог запасов, оборудования, недвижимости и других активов. | Учитываем проценты, оценку залога, страхование и комиссии. | Нормы ГК РФ о кредите, займе и залоге |
| Размер финансирования | Долю первого платежа определяет договор. | Финансирование = номинал требования × процент финансирования / 100. | Договор |
| Плата за деньги | Если цена указана в процентах годовых, переводим её в рубли за срок финансирования. | Плата = финансирование × ставка / 100 × дни / 365. | Договор |
| Полная стоимость | Учитываем проценты и все обязательные комиссии. | Стоимость = проценты + комиссии + фиксированные сборы + прочие обязательные платежи. | Договор |
| Годовая стоимость для сравнения | Это управленческий показатель, а не обязательный показатель по закону. | Стоимость, % = полная стоимость / полученные деньги × 365 / дни × 100. | Управленческий расчёт |
| Ключевая ставка | Используем только при прямой привязке тарифа к ней. | На 11.09.2026: 14,00% годовых. | Банк России |
| НДС с услуг фактора | Финансирование, услуги и операции с приобретённым требованием оцениваем отдельно. | При ставке 22%, если НДС включён в цену: НДС = сумма × 22 / 122. Если сверху: цена без НДС × 22%. | Ст. 149, 155, 164 НК РФ |
| Проценты по займу | Если финансирование оформлено как денежный заём, предоставление займа и проценты могут освобождаться от НДС. | Не начисляем 22% автоматически на весь тариф. | Подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ |
| Приобретение требования | Статья 155 НК РФ содержит специальные правила налоговой базы нового кредитора. | В предусмотренных случаях база определяется через разницу между доходом и расходами на приобретение требования. | Ст. 155 НК РФ |
| Запрет уступки | Договорный запрет сам по себе не всегда делает уступку фактору недействительной, но клиент может отвечать перед контрагентом за нарушение запрета. | Проверяем основной договор до уступки. | Ст. 828 ГК РФ |
| Документы | Фактору нужны документы, подтверждающие существование и размер долга. | Сверяем 4 показателя: должник, основание, сумма, срок платежа. | Ст. 826, 827 ГК РФ |
| Просрочка и штрафы | Специального государственного штрафа «за факторинг» нет. Пени определяет договор. Возможны проценты по статье 395 ГК РФ. | Проверяем ставку пени, базу, период и предел ответственности. | Ст. 330, 395 ГК РФ |
| Скорость финансирования | Закон не устанавливает сроки 1, 2, 5 или 10 дней для разных видов факторинга. | Ищем в договоре точный момент выплаты после проверки документов. | Договор |
Как сравнить предложения
Сначала считаем сумму, которая реально поступит на расчётный счёт:
Затем определяем полную стоимость в рублях и цену одного дня финансирования. В расчёт включаем проценты, обслуживание, лимит, обработку документов, платежи при просрочке и другие обязательные сборы. Рекламной ставки для сравнения недостаточно.
Регрессный факторинг не всегда автоматически дешевле безрегрессного. Сравниваем конкретные договоры. Если важнее защита от неоплаты покупателя, проверяем процент покрытия и исключения из безрегрессной защиты.
Отдельно смотрим НДС. В 2026 году общая ставка составляет 22%, но порядок налогообложения зависит от характера платежа. Проценты по займу, услуги фактора и доход от приобретённого требования нельзя объединять в одну категорию.