УСН и НДС 2026: новые лимиты и когда переходить на 7%

С 2026 года пороги выручки для ставок НДС на УСН проиндексированы коэффициентом 1,09. Порог для смены 5% на 7% вырастает, а основной риск прежний – вовремя отследить момент перехода и не потерять право на режим.

Пороговые значения и индексация

Лимит для применения 5% повышается до 272,5 млн руб – ранее 250 млн, умноженные на 1,09. Ставка 7% действует до 490,5 млн руб – проиндексированного предела для «упрощенца». Превышение 490,5 млн означает утрату права на УСН и обязательный переход на общий режим. На ОСН применяется основной НДС 22% с 01.01.2026, льготная 10% для отдельных операций и 0% для экспорта. Внутри УСН смешивать 5% и 7% с 22% нельзя – исключение только для случаев налогового агентирования по правилам НК РФ. Контроль доходов нужно вести помесячно – разовая крупная отгрузка способна мгновенно «перебросить» компанию в следующий коридор.

Как не ошибиться со ставкой

Ставку закрепляют в учетной политике и применяют ко всем облагаемым операциям. Переход 5%→7% оформляют с начала квартала, в котором превышен порог – проверьте договоры, прайсы, шаблоны счетов-фактур и настройки учета. Вычеты и книги должны биться с выбранной ставкой – иначе камеральная проверка найдет разрывы по ЕНС. Разделите обычные продажи и эпизоды, где вы выступаете налоговым агентом – там ставка может быть 22% независимо от вашего режима. Разъяснения и проверочные сообщения ФНС Россиитрадиционно фокусируются на сопоставимости выручки, книг и уведомлений.

Что сделать сейчас: настройте автоматический триггер по выручке 272,5 млн и 490,5 млн, обновите учетную политику и шаблоны, проведите инвентаризацию договоров и цен, выделите агентские операции отдельным контуром – так вы сохраните ставку и избежите доначислений.