Налогообложение Новости 24 сентября 2026, 15:25 6

Продажа цифровой валюты: как считать доход для налога на прибыль

#криптовалюта #налог на прибыль #налоговая база #налоговый учёт

При продаже цифровой валюты организация учитывает фактическую цену сделки, но есть нижняя граница. Доход не может быть меньше рыночной котировки, уменьшенной на 20 процентов.

Как определить доход от продажи

Статья 282.3 НК РФ требует сравнить фактическую цену с 80 процентами рыночной котировки. Если цена сделки выше, в доход включают фактическую сумму. Если ниже – для налога на прибыль берут 80 процентов рыночной котировки.

Минфин России уточнил: сравнение проводят с котировкой на дату признания дохода от реализации. Рыночной котировкой считается цена закрытия у иностранного организатора торговли, отвечающего требованиям НК РФ. Если подходящих площадок несколько, можно выбрать одну. Котировку в иностранной валюте переводят в рубли по официальному курсу Банка России на ту же дату.

Что делать с расходами и убытками

Налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей. Доход от продажи уменьшают на стоимость цифровой валюты и затраты на ее реализацию. Для списания стоимости выбирают метод ФИФО или стоимость единицы и закрепляют его в налоговой учетной политике.

Убытки прошлых периодов можно переносить на будущее, но уменьшать ими разрешено только отдельную базу по операциям с цифровой валютой с учетом статьи 283 НК РФ. Текущая переоценка цифровой валюты не проводится.

Что сделать сейчас: закрепите источник котировки и метод списания стоимости цифровой валюты в налоговой учетной политике. По каждой продаже сохраняйте расчет фактической цены и 80 процентов рыночной котировки.