НДС при передаче прав иностранцам: как избежать налога

Не все услуги облагаются НДС, особенно если ваш клиент живёт по ту сторону границы. Минфин напомнил об этом в письме от 27 мая 2025 года. Речь — о правах на софт, лицензии, патенты, авторские продукты, которые российские ИП передают иностранным юрлицам.

Суть вот в чём: если ваш зарубежный клиент не ведёт деятельность в России, то и услуги, оказанные ему, «территориально» считаются оказанными не в России. А значит — никакого НДС платить не надо. Это предусмотрено статьёй 148 НК РФ. Причём это не «лазейка» в законе, а вполне официальная позиция налоговых органов, закреплённая письмом Минфина № 03-07-08/51873.

Важно: передача права использования программного обеспечения или объектов интеллектуальной собственности — это услуги, а не продажа товара. Поэтому к ним применяется логика определения «места реализации». Именно место (а не гражданство или юрисдикция исполнителя) определяет, нужно ли платить НДС или нет.

Для предпринимателей, работающих на международном рынке, это — хорошая новость. Не просто экономия, а ещё и прозрачность: можно заключать лицензионные договоры и не бояться, что налоговая доначислит НДС.

Совет: при работе с иностранцами по передаче прав включайте в договоры чёткие формулировки об отсутствии деятельности заказчика в РФ и сохраняйте доказательства — это поможет в случае споров.