Командировочные расходы ИП на УСН в 2026 году: что можно учесть

ИП на УСН «доходы минус расходы» вправе уменьшать налоговую базу на подтвержденные деловые затраты. С командировками работников правила понятны, а собственные поездки предпринимателя с 2026 года требуют осторожности.

Какие расходы по сотрудникам можно учесть

Подпункт 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ разрешает учитывать расходы на служебные командировки работников: проезд, проживание, суточные, визы, сборы и другие предусмотренные затраты.

Расход должен быть связан с деятельностью, направленной на получение дохода, подтвержден документами и оплачен. Сохраняйте билеты, счета гостиницы, чеки и документы, подтверждающие деловую цель поездки.

Что изменилось для поездок самого ИП

ИП не является своим работником, поэтому оформить себе служебную командировку по ТК РФ нельзя. По этой причине Минфин России раньше не разрешал учитывать проезд и проживание предпринимателя как командировочные расходы.

С 1 января 2026 года статья 346.16 НК РФ дополнена подпунктом 45. Теперь на УСН «доходы минус расходы» можно учитывать и иные расходы по правилам главы 25 НК РФ, если они экономически обоснованы и документально подтверждены. Это дает аргумент для учета деловых поездок самого ИП. Однако прежние разъяснения Минфина появились до поправки, а новой однозначной официальной позиции по этому вопросу пока нет. Поэтому риск спора с ФНС России сохраняется.