Фитнес-клубы на УСН освобождены от НДС с 2025 года

С 1 января 2025 года фитнес-клубы на упрощённой системе налогообложения формально становятся плательщиками НДС. Однако Минфин в письме от 04.07.2025 № 03-07-11/65097 разъяснил: организации этой сферы могут воспользоваться льготой по подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Суть льготы:
от НДС освобождаются услуги, предоставляемые населению в области физической культуры и спорта. Это касается и фитнес-клубов, при выполнении двух условий:

1. оказываемые услуги должны соответствовать определениям Федерального закона «О физической культуре и спорте в РФ»;

2. конечным получателем услуги должно быть физическое лицо.

Что попадает под льготу:

• продажа абонементов для частных клиентов;

• услуги по абонентским договорам (тренировки, залы, программы);

• корпоративное обслуживание: если абонементы закупает компания, но используют их сотрудники, операции также освобождаются от НДС.

Ограничения:
— льгота распространяется только на фитнес-клубы на УСН;
— не применяется, если организация использует освобождение по ст. 145 НК РФ (малые обороты);
— вступает в силу для плательщиков НДС с начала 2025 года.

Таким образом, фитнес-бизнесу удалось избежать серьёзного роста налоговой нагрузки. Льгота делает услуги более доступными и для частных клиентов, и для корпоративных заказчиков.

Совет предпринимателям: включите подтверждающие формулировки в договоры и абонементы — это позволит избежать споров с налоговыми органами о праве на льготу.